由于该股权激励符合递延纳税条件，小张在2024年8月行权时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。2025年9月转让股权时，小张应纳个人所得税=（股权转让收入-股权原值和合理税费）×税率=（300-100）×20%=40（万元）。