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至2027年12月31日前，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入（除销售、出租不动产或转让土地使用权外），减按1%征收率征收增值税。出租不动产适用3%的征收率。
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5、下列出口货物中，适用增值税征税政策的是（ ）。
外贸企业出口取得普通发票的货物
小规模纳税人出口的货物
国内航空供应公司销售给国际航班的航空食品
出口企业销售给保税港区内的生活日用品
DD
选项AB：适用免税政策；选项C：视同出口货物，适用退（免）税政策。
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外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税应退税额为购进出口货物所取得的增值税专用发票上注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的计税价格和该货物所适用的退税率的乘积
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“免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB（出口货物销售额）×（征税率-退税率）=200×（13%-6%）=14（万元）。
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加油加油加油加油加油
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根据我国现行出口退税政策，生产企业采用进料加工方式复出口货物，其增值税实行 “免、抵、退” 税办法。由于在进口环节，海关保税进口的料件并未实际征收增值税，因此在计算出口退税时，这部分料件价值对应的税额不能给予退税。因此，其增值税退（免）税的计税依据，应以出口货物的离岸价（FOB）为基础，扣除出口产品所耗用的、当期全部海关保税进口料件的组成计税价格后的余额来确定。
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15、下列交易不得开具增值税专用发票的有（ ）。
应税交易免征增值税
应税交易的购买方为自然人
纳税人转让金融商品
提供签证代理服务的纳税人向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费
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有固定生产经营场所的纳税人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
无固定生产经营场所的纳税人，应当向其应税交易发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
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7、以下关于预征率的规定正确的是（ ）。
纳税人采取预收款方式提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%
房地产开发企业采取预售方式销售自行开发的房地产项目，当期取得的预收款适用3%的预征率
纳税人转让与机构所在地不在同一县内的不动产，一般纳税人预征率为5%
一般纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%
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自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。应纳增值税=50/（1+1.5%）×1.5%=0.74（万元）
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纳税人转让与机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
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下列项目可以抵扣进项税的有（ ）。
为加工进料加工复出口货物从国内购买的材料
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境内单位提供的下列跨境应税行为中，适用增值税免税政策的有（ ）。
在境外提供的文化体育服务
以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
在境外提供的旅游服务
未按规定进行单证备案的对外修理修配服务
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本题考点为管道运输服务的即征即退政策，应纳增值税=100×9%-40×13%=3.80（万元），超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，只对“100×3%=3（万元） ”征收增值税。
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除豆粕以外的其他粕类饲料产品（如花生粕饲料），均免征增值税
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企业在采购商品的过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费以及其他可归属于商品采购成本的费用，均计入购入商品的成本。因此，入库的50件A商品成本=3 000+400+80+300+30=3 810（元），本月销售20件，则相应记入“主营业务成本”科目的金额=3 810/50×20=1 524（元），选项D正确。
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