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1. 1900万是扣完预提税拿到手的钱，倒推出税前分红2000万，预提税100万（直接交的）
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2. 子公司在境外交了1000万企业所得税，你占80%，分摊800万（间接承担的）
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3. 两笔境外税款加总：900万，就是答案。
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涉税鉴证业务应由税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事，咨询公司不能从事涉税鉴证业务。
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选项A，卷烟在零售环节不缴纳消费税；
选项B，金银首饰在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税；
选项D，电动汽车不属于消费税征税范围。
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老项目：自建简易全额交5%外购简易差额5%
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我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2024年该企业申报的利润总额4 000万元。相关涉税资料如下：
（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；
（2）收到乙国子公司投资收益1 900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。
已知：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式。
根据上述资料，回答以下问题：
17、2024年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。
300
575
1 050
525
BB
具体过程如下：
（1）企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额－境外所得税抵免额。
甲公司当年为200万元的亏损，境外分支机构的亏损不得用境内盈利弥补；并且采用“分国不分项”抵免方式，此方式下不得跨国弥补，只能在境外同一国家内结转以后弥补，因此，在计算该居民企业境内外应纳税所得额时，需在利润的基础上调增分支机构亏损200万元。
（2）该居民企业实际缴纳企业所得税=境内外应纳税所得额×税率-境外实际抵免税额=（申报利润总额+不能弥补的境外分支机构亏损+境外所得可抵免税额）×税率-境外已纳税款=［4 000+（500-300）+900］×25%-700=575（万元）。
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该居民企业来源于子公司的应纳税所得额=取得的税后投资收益+预提税+间接税=1 900+100+800=2 800（万元）。
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1. 1900万是扣完预提税拿到手的钱，倒推出税前分红2000万，预提税100万（直接交的）
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2. 子公司在境外交了1000万企业所得税，你占80%，分摊800万（间接承担的）
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3. 两笔境外税款加总：900万，就是答案。
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啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊
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所谓自动情报交换，是指缔约国双方主管当局之间根据约定，以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为。专项收入主要包括利息、股息、特许权使用费收入；工资薪金，各类津贴、奖金，退休金收入；佣金、劳务报酬收入；财产收益和经营收入等。
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体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。
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协调各国企业所得税税制的BEPS行动计划包括：混合错配、受控外国公司规则、利息扣除和有害税收实践。
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我国签署了《多边税收征管互助公约》，成为该公约的第56个签约方。
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仅实行地域管辖权避税港类型的国家和地区有中国香港地区、埃塞俄比亚、利比里亚、巴拿马、哥斯达黎加、委内瑞拉、阿根廷等。选项E属于没有所得税和一般财产税的国家和地区。
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