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与账簿上面的科目余额表核对，应交税费-应交增值税-销项税额，应交税费-应交增值税-进账税额，进账税额转出。要分别跟开票软件和发票认证平台上的数据进行核对。
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成为一个有“价值”的会计
懂业务-知道数据的来龙去脉
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如果录账录错了，要调账。就把原来错误的金额和税额都红冲掉，再重新做一张正确的即可。
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与账簿上面的科目余额表核对，应交税费-应交增值税-销项税额，应交税费-应交增值税-进账税额，进账税额转出。要分别跟开票软件和发票认证平台上的数据进行核对。
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附表4是进项税额加计。以及建筑和房地产行业的一般纳税人预缴税额的。
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附表2是进账税额。附表3是扣除项目，只有差额征税的企业需要填，如果不是差额征税的就不用填。
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小规模纳税人增值税申报有3张表，一般纳税人增值税申报表有6张表。
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成本利润率是税务局核定的。
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24、一般纳税人转为小规模后什么时候可以享受“六税两费”减半征收？
缴纳资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
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23、一般纳税人转为小规模后什么时候申报？
（1）5月办理转登记手续：5月仍按一般纳税人申报；6月按照小规模纳税人简易计税方法申报（小规模按月）；7月起转为按季申报。
（2）6月办理转登记手续：6月仍按一般纳税人申报；7月起转为小规模纳税人按季申报。
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22、自2020年4月23日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。
在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
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21、业务招待费，收入的千分之百点三
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20、租金收入：建议合同收款期放在筹建期结束之后。因为只要不是一次性收足租金，那么即使是跨年，按所得税政策，所得税收入的确认时间是按“合同约定的付款日期”。显然，筹建结束后再确认收入，有开办费冲抵，至少可以延迟交税。
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19、若筹建期有利息收入：建议把投资款挪出去，比如借给老板，存到老板私人账户，这样就不存在基本户有利息收入。只是需要注意，年底前要回笼，不然老板要缴纳个税。
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