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王建红9158469
6小时前
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1. 计算差错的税前影响额
本题中少计折旧375万元 → 税前利润多计375万元
2. 计算差错的税后影响额（净利润影响）
- 先调整递延所得税：因纳税申报已扣除折旧，递延所得税负债93.75万元需冲回，所得税费用减少93.75万元
- 净利润影响额 = 税前影响额 - 所得税影响额 = 375 - 93.75 = 281.25万元（净利润应减少281.25万元）
3. 计算盈余公积的调整额
盈余公积按净利润10%提取，多提的盈余公积 = 281.25 × 10% = 28.125万元
4. 计算未分配利润的最终影响额
未分配利润减少额 = 净利润影响额 - 盈余公积调整额 = 281.25 - 28.125 = 253.125 ≈ 253.13万元
本题中少计折旧375万元 → 税前利润多计375万元
2. 计算差错的税后影响额（净利润影响）
- 先调整递延所得税：因纳税申报已扣除折旧，递延所得税负债93.75万元需冲回，所得税费用减少93.75万元
- 净利润影响额 = 税前影响额 - 所得税影响额 = 375 - 93.75 = 281.25万元（净利润应减少281.25万元）
3. 计算盈余公积的调整额
盈余公积按净利润10%提取，多提的盈余公积 = 281.25 × 10% = 28.125万元
4. 计算未分配利润的最终影响额
未分配利润减少额 = 净利润影响额 - 盈余公积调整额 = 281.25 - 28.125 = 253.125 ≈ 253.13万元
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