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增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分，实行即征即退政策。
应纳增值税=200×13%－13=13（万元）
，税负率=13÷200×100%=6.5%
，


应即征即退的增值税=13－200×3%=7（万元）
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1. 计算差错的税前影响额
本题中少计折旧375万元 → 税前利润多计375万元
​
2. 计算差错的税后影响额（净利润影响）
​
- 先调整递延所得税：因纳税申报已扣除折旧，递延所得税负债93.75万元需冲回，所得税费用减少93.75万元
​
- 净利润影响额 = 税前影响额 - 所得税影响额 = 375 - 93.75 = 281.25万元（净利润应减少281.25万元）
​
3. 计算盈余公积的调整额
盈余公积按净利润10%提取，多提的盈余公积 = 281.25 × 10% = 28.125万元
​
4. 计算未分配利润的最终影响额
未分配利润减少额 = 净利润影响额 - 盈余公积调整额 = 281.25 - 28.125 = 253.125 ≈ 253.13万元
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增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分，实行即征即退政策。
应纳增值税=200×13%－13=13（万元）
，税负率=13÷200×100%=6.5%
，


应即征即退的增值税=13－200×3%=7（万元）
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1、华东公司于2024年12月发现，2023年少计了一项管理用固定资产的折旧费用375万元，但在所得税纳税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了93.75万元的递延所得税负债(适用的企业所得税税率为25%)，华东公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，华东公司在2024年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为( )。
253.13万元
28.13万元
281.25万元
93.75万元
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未分配利润应调减的金额=（375一93.75)X90%=253.13(万元)
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未分配利润应调减的金额=（375一93.75)X90%=253.13(万元)
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增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分，实行即征即退政策。
应纳增值税=200×13%－13=13（万元）
，税负率=13÷200×100%=6.5%
，


应即征即退的增值税=13－200×3%=7（万元）
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未分配利润=（375-93.7）*90%=253.17
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未分配利润应调减的金额=（375一93.75)X90%=253.13(万元)
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企业能力来源于企业有形资源、无形资源和人力资源的整合，是企业各种资源有机结合的结果，所以选项A的表述不正确。生产活动才是企业最基本的活动，所以选项B的表述不正确。市场决策能力是以产品竞争能力、销售活动能力的分析结果为依据的，是领导者对企业市场进行决策的能力，所以选项D的表述不正确。
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纳税人收回，海关核定
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不能看见投房就选，适用减值准则的是成本模式下的投房
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