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无法划分清楚其用途不得抵扣的进项税额=3 000×[20 000÷(20 000 +93 600÷1.13)]=583.48(元)。本月应缴纳增值税=93 600÷1.13×13%-[5 000 +(3 000-583.48)]≈3 351.62(元)。
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按照成本法计算，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率),扣除率为销售货物的适用税率。本题中销售奶油，适用13%的税率，所以扣除率为13%。该厂当月允许抵扣鲜奶的进项税额=160 000×60%×13%÷(1+13%)=11 044.25(元)。
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航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额，适用6%的增值税税率。计税销售额=(68.80-24.20-3.80)÷(1+6%)≈38.49(万元)。
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加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油
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债的担保是以第三人信用或特定财产来保障债权人债权实现的制度。所以选项A错误。在保证担保中，债权人的利益是否能够确保还取决于第三人即保证人的信用，而保证人的信用具有浮动性，其财产也是处于不断变动之中。这是保证担保的不足之处。所以选项D错误。纳税担保的担保方式受限，留置、定金等不适用于纳税担保。所以选项E错误。
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听课继续，做题继续，加油
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题目详解纠错答案解析企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。
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好多都忘了，要多做题
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程序优于实体原则的基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。
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