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达到预定使用状态：借 固定资产 贷 在建工程
全额计提折旧：借 累计折旧 贷 固定资产
冲减专项储备 借专项储备 贷 累计折旧
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单薄的抽屉：不计提折旧，冲减专项储备时确认相同金额的累计折旧。你计提了折旧会发现借方和贷方折旧抵消了，固定资产也没了！
2024-03-07
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对代理进口货物以海关开具的完税凭证（海关进口增值税专用缴款书）上的纳税人为增值税纳税人。
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提供铁路客运服务9％ 清包工可简易 甲供工程不能交易
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增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
提供装卸搬运服务
提供非学历教育服务
为客户提供班车服
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向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外单位销售完全在境外消费的无形资产，应缴纳增值税。
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从境内载运旅客或者货物至特殊区域、从特殊区域载运旅客或者货物至国内其他地区或者特殊区域，以及向特殊区域内纳税人提供的其他服务、无形资产，不属于跨境销售服务、无形资产，应当按照规定缴纳增值税
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下列出口的货物中，适用增值税免税政策的有（ ）。
来料加工复出口的服装
国家计划内出口的卷烟
增值税小规模纳税人出口的玩具
外贸企业出口的已取得增值税普通发票的家用电器
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境外旅客是指在中国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。选项C：退税物品是指境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，不包括退税商店销售的免税物品。选项D：同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币
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5、下列出口货物中，适用增值税征税政策的是（ ）。
外贸企业出口取得普通发票的货物
小规模纳税人出口的货物
国内航空供应公司销售给国际航班的航空食品
出口企业销售给保税港区内的生活日用品
DD
选项AB：适用免税政策；选项C：视同出口货物，适用退（免）税政策。
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外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税应退税额为购进出口货物所取得的增值税专用发票上注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的计税价格和该货物所适用的退税率的乘积
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“免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB（出口货物销售额）×（征税率-退税率）=200×（13%-6%）=14（万元）。
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加油加油加油加油加油
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根据我国现行出口退税政策，生产企业采用进料加工方式复出口货物，其增值税实行 “免、抵、退” 税办法。由于在进口环节，海关保税进口的料件并未实际征收增值税，因此在计算出口退税时，这部分料件价值对应的税额不能给予退税。因此，其增值税退（免）税的计税依据，应以出口货物的离岸价（FOB）为基础，扣除出口产品所耗用的、当期全部海关保税进口料件的组成计税价格后的余额来确定。
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15、下列交易不得开具增值税专用发票的有（ ）。
应税交易免征增值税
应税交易的购买方为自然人
纳税人转让金融商品
提供签证代理服务的纳税人向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费
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有固定生产经营场所的纳税人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
无固定生产经营场所的纳税人，应当向其应税交易发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
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7、以下关于预征率的规定正确的是（ ）。
纳税人采取预收款方式提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%
房地产开发企业采取预售方式销售自行开发的房地产项目，当期取得的预收款适用3%的预征率
纳税人转让与机构所在地不在同一县内的不动产，一般纳税人预征率为5%
一般纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%
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