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阳光的小海豚：我和你算的一下
2024-03-08
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增值税专用发票的认证抵扣期限已改为360天（特定情况下可适用更长期限），而非90天。
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向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。
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客运场站服务
融资租赁服务
旅游服务
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增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。
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至2027年12月31日前，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入（除销售、出租不动产或转让土地使用权外），减按1%征收率征收增值税。出租不动产适用3%的征收率。
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该生产企业当月可以抵扣增值税进项税额=0.83+3÷（1+3%）×3%+2+5÷（1+5%）×5%=3.16（万元）。
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先进制造业可以加计抵减5％税额
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纳税人因实施符合规定条件的资产重组被合并，办理注销税务登记的，注销登记前尚未抵扣的进项税额，可以由合并后的纳税人继续抵扣
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26年开始没有加计1％扣除
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属于适用零税率政策的跨境销售服务。境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：（1）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务；（2）向境外单位转让的完全在境外使用的技术；（3）国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。
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市场支配地位
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纳税人为销售货物（非酒类产品、啤酒、黄酒）而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在一年内，又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回包装物而不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率（征收率）计算纳税。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
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农机整机适用9%的税率；农机零配件适用13%的税率。
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该企业当期抵减前应纳增值税=400×13%-（42-1）=11（万元）。集成电路企业外购芯片对应的进项税额可以抵扣进项税但不得计提加计抵减额。当期可抵减加计抵减额=（42-5-1）×15%=5.4（万元），当期应纳增值税=11-5.4=5.6（万元）。
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