如果我这边本期要冲上期的收入，这部分收入上期也计提了坏账了，当时也确认了递延所得税资产的。那本期因为要冲收入的话，那么要做哪些分录，还是利润表有什么影响，就是我理解的是，因冲回收入同步冲坏帐的那部分做纳税调减那块，就会有负的应交税费，负的所得税费用。原来递延那块冲回后，形成正的所得税费用，这样正负相抵就不会影响利润表的所得税费用了。形成负数的那个应交税费就重分类到资产。

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，应纳税所得额=会计利润+纳税调增－纳税调减，当期应交对应的是会计利润 ； 纳税调增，现在调增，未来扣，递资；纳税调减，未来纳，递负，这两个公式是矛盾的吗？这两个公式之间是有勾稽关系的

答： 你好，同学 没有矛盾 所得税分为递延所得税，加上当期所得税

如果我这边本期要冲上期的收入，这部分收入上期也计提了坏账了，当时也确认了递延所得税资产的。那本期因为要冲收入的话，那么要做哪些分录，还是利润表有什么影响，就是我理解的是，因冲回收入同步冲坏帐的那部分做纳税调减那块，就会有负的应交税费，负的所得税费用。原来递延那块冲回后，形成正的所得税费用，这样正负相抵就不会影响利润表的所得税费用了。形成负数的那个应交税费就重分类到资产。

答： 本期冲上期收入及坏账准备，分录为：借主营业务收入等（上期收入金额），贷应收账款等；借库存商品（对应成本），贷主营业务成本；借坏账准备（上期计提金额），贷信用减值损失。同时冲回递延所得税资产，借所得税费用 - 递延所得税费用，贷递延所得税资产。冲回收入使应交税费减少（负数），借应交税费 - 应交所得税（负数），贷所得税费用 - 当期所得税费用（负数），正负所得税费用相抵，不影响利润表所得税费用，负数应交税费重分类到资产

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

影响损益的暂时性差异，在计算应交所得税时应当进行调整，同时确认递延所得税，两者对所得税费用的影响为一增一减，最终不影响所得税费用的总额。那计算利润表中的所得税费用为啥要用“当期所得税”+“递延所得税”？直接用当期调整前的应纳税所得额直接计算所得税费用不就好了

答： 因为如果涉及税率变动，递延所得税和当期所得税税率不一样，一增一减，金额不同，所以会影响所得税费用的总额。按当期所得税”%2B“递延所得税”是最稳妥的方法。