老师好：交易性金融资产的公允价值变动 算是暂时性差异吗？如果年底资产估值，涉及了浮盈、浮亏，会引起递延所得税么？账务上需要特殊处理吗？

西瓜很甜 追问

2024-12-28 19:52

老师：1  如果企业整体亏损，本年不计提企业所得税，那还需要考虑递延所得税情况吗？2  税务口径：交易性金融资产购买价格（成本）+交易费用 ，会计口径：交易性金融资产市值 这样吗？

廖君老师 解答

2024-12-28 19:54

您好，1.递延所得税资产当然要考虑5个年有没有足够的利润弥补亏损，没有就不计提了
2.是的，

西瓜很甜 追问

2024-12-28 20:01

可以请教您，这个地方不是很理解：如果企业当年没有利润 就不考虑递延么？那如果以前年度盈利 本年没有盈利 考虑么？如果是递延所得税负债情况？这个地方  判断原则一般是？

廖君老师 解答

2024-12-28 20:04

您好，1.不是，是考虑这个亏损能不能弥补，就是估计5年，不只看当年
2.考虑的
3.递延所得税负债，都考虑的，因为这是应纳税的差异

西瓜很甜 追问

2024-12-28 20:17

1. 递延所得税资产，属于未来可抵扣差异，所以需要考虑五年内有没有足额利润 可以弥补？因为企业未来情况不确定 所以暂时不考虑？ 2. 五年的时间 一般是从今年开始计算 往后结转5年 3. 如果资产浮盈  产生递延所得税负债  因为今年已经不需要交税了 所以账务上没有影响，如果今年有盈利 会产生少交所得税影响么？

廖君老师 解答

2024-12-28 20:18

您好，1.是的
2.是的
3. 因为今年已经不需要交税了 所以账务上没有影响，对的
如果今年有盈利 会产生（以后）少交所得税影响，当年不影响

西瓜很甜 追问

2024-12-28 20:22

可以理解 递延所得税 不影响当年所得税情况 仅影响以后年度所得税费用吗？

廖君老师 解答

2024-12-28 20:27

您好，是的，是这么理解的哦

西瓜很甜 追问

2024-12-28 20:28

老师 非常感谢您！

廖君老师 解答

2024-12-28 20:28

 亲爱的朋友， 祝您工作顺利，生活顺意~  
        希望能帮助到您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~