所得税年报风险提示，收入项目和成本项目不配比

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-05-31 14:22

您在申报的时候，是不是没有填列成本项目金额啊？

仰望星空追问

2018-05-31 14:32

是的，其他业务成本是0

仰望星空追问

2018-05-31 14:34

其他业务收入是下脚料收入
原料成本已全额计入产成品
这个问题该如何处理呢？

张艳老师解答

2018-05-31 16:02

需要对应计入其他业务成本的数字，因为销售下脚料的分录为
借：银行存款贷：其他业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）
借：其他业务成本贷：原材料
通过分录可知，是要有其他业务成本的，这就是收入与成本匹配的原则。
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