总分公司的账务我想咨询： 第一种：分公司需要单独申报增值税 开具发票 有自己的对公账户 申报自己的工资 也单独做账务处理 然后拿财务报表给总公司 总公司做合并报告 分摊企业所得税 申报缴纳企业所得税吗？ 第二种：分公司自行开票申报纳税 没有单独的对公户 申报工资 发放都是总公司统一做账务处理 ：分公司不单独做账 ？ 我问实务中一般是这两种模式吗？

傻傻的百褶裙 追问

2024-12-20 11:48

我想咨询哈 总分公司汇总纳税的操作流程：  是总公司先做汇总纳税报告 然后是分公司在税务系统做汇总纳税报告吗？是不是第一年  分公司都不用分摊企业所得税缴纳 是从第二年开始？

朴老师 解答

2024-12-20 11:55

同学你好

对的
是这样

傻傻的百褶裙 追问

2024-12-20 11:57

这个备案时间有规定吗？

朴老师 解答

2024-12-20 11:58

备案时间规定
总公司和分公司应在总分机构成立后，及时进行汇总纳税信息备案，一般无明确的最迟备案时间限制，但建议在企业所得税预缴申报或汇算清缴前完成，以免影响税款计算与申报.
若备案信息发生变化，除另有规定外，应在内容变化后 30 日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记.
分支机构注销税务登记后 15 日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记.