老师，公司实行小会计准则，仓库堆放原材料不含税价值200万的木材，当初进项是23万，价税合计是223万，已抵扣。今年工厂处于停产状态，由于今年夏天暴雨，管理不善，木材基本腐烂，只挑出一些稍好未开票卖出6.2万，销项税是0.8万元，价税合计是7万，存有材料腐烂照片，应怎么写分录呢

apple老师

职称：高级会计师,税务师,CMA,中级会计师,初级会计师,注册会计师

2024-12-13 14:59

同学你好！
材料腐烂属于管理不善，因此，要做进项税转出
借：营业外支出
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
原材料

apple老师解答

2024-12-13 15:01

好的部分
卖掉处理

借：银行存款 7
贷：其他业务收入 6.2
应交税费-应交增值税 -销项税 0.8

借：其他业务支出
贷：原材料

apple老师解答

2024-12-13 15:02

这部分好的与坏的，你从账面上把金额分离出来

然后，对应到上面的分录里去

就是说
有多少好的库存，转为【其他业务成本】
有多少坏的库存，转为【营业外支出】

王爱玲追问

2024-12-13 15:30

老师，麻烦看一下，分录和数据填写是否正确，请指教！
（1）进项税转出
借：营业外支出 216
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）23-0.8=22.2
       原材料200-6.2=193.8

（2）好的部分卖掉处理

借：银行存款  7
贷：其他业务收入  6.2
应交税费-应交增值税 -销项税 0.8

（3）结转成本
借：其他业务支出 6.2
贷：原材料6.2

（4）结转损益
借：主营业务收入6.2
贷：本年利润6.2

借：本年利润222.2
贷：营业外支出 216
       其他业务支出 6.2

（5）结转未分配利润
借：利润分配--未分配利润216
贷：本年利润222.2-6.2=216