老师好，建筑施工行业执行新会计准则，收到工程款并开具发票1500万，要在哪个环节计提销项税，会计分录怎么做，谢谢

品茗听雨 追问

2023-01-12 19:47

老师，假定是一般纳人，工程款不含税金额为：1500万/109%=13761467.89元，销项税：1238532.11元，工程成本为1000万元
 完整的分录：开具发票时：借：应收帐款1500万
                                           贷：工程结算：13761467.89
                                                   应交税费-销项税：1238532.11
发生成本时：借：工程施工-合同成本：1000万
                        贷：银行存款等        1000万
结转收入成本时：借：主营业务成本：1000万
                                  工程施工-合同毛利：3761467.89
                                  贷：主营业务收入：13761467.89
完工对冲：借：工程结算：13761467.89
                      贷：工程施工-合同成本：1000万
                             工程施工-合同毛利：3761467.89
不知道对不对，请老师指教谢谢

悠然老师01 解答

2023-01-12 19:49

学员你好，分录没有问题的