老师，我有一批货当时是没付钱，也没收到发票，我做的分录 是借：库存商品，贷：应付账款——暂估入库。现在我把钱付了也还是没收到发票，请问这个分录要怎么做？

智诚鑫源财务公司 追问

2024-12-12 12:40

我现在没收到发票能冲暂估？

小菲老师 解答

2024-12-12 12:40

同学，你好
可以冲应付账款——暂估入库，因为你付钱了。
暂估估计的是库存商品

智诚鑫源财务公司 追问

2024-12-12 12:43

那要是发票收到 以后和我库存商品有差异该怎么办？

小菲老师 解答

2024-12-12 12:45

同学，你好
没关系，收到发票，先红冲之前的分录
借：库存商品   负数
贷：应付账款——暂估入库   负数
再根据发票金额重新做分录
借：库存商品
贷：应付账款

智诚鑫源财务公司 追问

2024-12-12 12:50

当时暂估入库是不含税金额 ，现在付款是含税金额 ，我现在又没收到发票，那两者差额做什么呢？

小菲老师 解答

2024-12-12 12:54

同学，你好
我举个例子，你会更好理解
暂估入库是不含税金额 ，比如100
借：库存商品 100
贷：应付账款——暂估入库  100
付款是含税金额，比如113
借：应付账款——暂估入库  100
预付账款   13
贷：银行存款113


如果之后发票肯定不来
借：库存商品 13
贷：预付账款   13
出售的时候，库存商品结转入成本，但是因为没有发票，不能税前扣除

智诚鑫源财务公司 追问

2024-12-12 13:15

感觉这样很复杂

小菲老师 解答

2024-12-12 13:20

同学，你好
是的，正常的暂估操作就是比较复杂的，所以一般情况下，最好不要暂估。