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羊小羊老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2024-11-28 20:51

您好同学：
经营活动现金流量如果 A 公司是金融机构，其贷款业务属于经营活动的范畴。此时，这 10 万元的借出在现金流量表中应记录在 “经营活动现金流出 - 发放贷款和垫款的现金净额” 项目中。因为金融机构发放贷款是其日常经营的主要业务活动之一，这种现金流出是经营过程中的正常资金运用。
投资活动现金流量对于非金融机构的 A 公司来说，这 10 万元的借出通常被视为一种投资活动。在现金流量表中，应在 “投资活动现金流出 - 其他投资活动现金流出” 项目中进行记录。这是因为从非金融企业的角度看，将资金借给其他公司类似于一种投资行为，资金暂时脱离了企业自身的经营循环，期望在未来获得本金的回收以及可能的利息收益。

流浪兔 追问

2024-11-28 21:15

老师，A公司是非金融机构，请问具体是填在第7“投资支付的现金”还是第9“支付其他与投资活动有关的现金”呢？

流浪兔 追问

2024-11-28 21:26

老师我明白了，谢谢

羊小羊老师 解答

2024-11-28 21:32

好的！欢迎您再次咨询！

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