送心意

朴老师

职称会计师

2026-07-02 16:26

5500 减 125×100%:会计摊销 125 万,税法可多扣 125 万(加计 100%),调减利润算应税所得。
C 应交所得税:(5500-125)×25%=1343.75
D 所得税费用:当期应交 1343.75 - 递延所得税资产 593.75 =750

乐乐 追问

2026-07-02 16:34

会计账面2375,计税基础4750,可抵扣暂时性差异2375,为啥不是5500-2375,为啥要多扣 125 万(加计 100%)

朴老师 解答

2026-07-02 16:40

当期应交所得税只调当年发生额 125 万
加计扣除是当年纳税调减,只看今年摊销差额:会计扣 125,税法扣 250,今年多抵 125,所以应纳税所得额 = 5500-125。
可抵扣差异 2375 是未来全部累计差额,只用来算递延所得税,不参与当期应交税计算,两个用途完全分开。
递延 2375 和当期调减 125 不冲突
减 125:算今年要交多少税(当期税)
2375 累计差异:算以后年度要少交的税(递延资产)
以后 9.5 年每年还会持续产生摊销差额,合计累计差异 2375,对应递延所得税资产。

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你好,稍等看下题先
2024-05-24 22:27:41
你好,学员,100万乘,以45%,然后再减去速算扣除数
2022-09-21 16:29:05
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