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朴老师

职称： 会计师

2022-02-22 11:41

1

主表的“经营活动产生的现金流量净额”

1、销售商品、提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×(1+13%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2、收到的税费返还

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3、收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：

收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初

A秋霞 追问

2022-02-22 11:50

可以直接用利润表和负债表里的数据编制现金流量表吗

A秋霞 追问

2022-02-22 11:51

可以直接用利润表和资产负债表里的数据编制现金流量表吗

朴老师 解答

2022-02-22 11:57

同学你好
这个可以但是不太准确

A秋霞 追问

2022-02-22 12:04

想编制准确的应该怎么编制呢

朴老师 解答

2022-02-22 12:18

同学你好
你可以看下我们的课程
精准的就是我给你的公式

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