老师，我们之前购买的机器，后面改为租赁机器，当时支付的机器款转为现在支付加工费，那我是要找到当时购进固定资产的凭证冲销掉？还是重新做一笔借：应付账款——外加工，贷：固定资产？（不考虑折旧问题）。如果可以这样操作，那用原凭证冲销和直接做一笔相反分录有什么区别呢？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-11-21 23:16

您好，借方科目是制造费用等-租赁费，不是应付账款，这里做的成本费用科目，
把原分录红冲了，再做正确分录简单些，不用考虑哪些科目对冲，

聚宝盆逢考必过追问

2024-11-21 23:25

我是用这笔款支付加工费，租赁费还没提供过来，所以还没入账，所以我入的是应付账款，谢谢老师提醒，租赁费确实还不知道入哪个科目。如果我原科目已经冲红了呢？这个机器当时是另一个公司支付购买的（当时机器属于该公司的，提供给我们使用，也没说租赁之类的话），所以中间移了一笔账，把固定资产移给了该公司，是该公司支付的款，所以当时变成了应付该公司的款，所以现在不知道该怎么冲了。

廖君老师解答

2024-11-21 23:27

哦哦，那您的分录对的，分录现在表示我们预付了一笔款，现在也不知道租赁是哪个部门来承担，就先挂往来科目

聚宝盆逢考必过追问

2024-11-21 23:33

那我现在要用这142800抵加工费的话，我的分录应该怎么做呢？图片是我之前做的账务处理，我只知道借：应付账款——晟天，142800，贷方不知道冲哪个科目了。