购进的货物已入库 但是没有收到对应的发票 是要做暂估入账 但是如果这批货在发票没收到时又销售出去了 要怎么做分录呢

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-25 15:39

但是这样不会有出入吗  结转成本的时候发票还没收到的话成本不就高了吗

徐阿富老师 解答

2018-05-25 15:43

你好，发票到了再重新冲，再按发票入库，你现在发票没到，如果要暂估只能这样做，对吧？

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-25 15:48

我现在发票到了  暂估我已经冲了  然后成本也相应的冲销然按照发票结转成本吗

徐阿富老师 解答

2018-05-25 15:52

你好，是的，成本也按照发票转。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-25 15:58

我们是小规模纳税人  收到的发票也是普通发票  不能抵扣进项  其实按照暂估结转的成本和发票收到后结转的成本是一样的  我还需要做成本冲销然按照发票结转成本

徐阿富老师 解答

2018-05-25 16:02

你好，按照程序上是要这样冲回再做的，如果金额完全一样，把发票附在原暂估后面也是可以的，，记住，如果以后都这样操作，那么暂估凭证的摘要就直接写入库，不要写暂估，这个问题就圆满了。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-25 16:23

老师  我们购进货物如果没有发票    并且销售结转成本了  那么在汇算清缴时这个结转的成本要全部纳税调增吗

徐阿富老师 解答

2018-05-25 16:28

你好，汇算清缴前还没发票取得要调增的

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-25 16:41

这个成本是全部调增吗  比如结转成本是500元  没有发票的话  这500元在汇算清缴时全部调增吗  也就是相应调增500元

徐阿富老师 解答

2018-05-25 16:46

你好，我现在车上，一会再回复你，可以吗？

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-25 16:56

可以的  别忘了回复就行了

徐阿富老师 解答

2018-05-25 20:44

你好，不好意思让你久等了刚外面回来，1，暂估的单价如果和发票，一样的话，那么成本也是一样的不会高起来的，不然大部分企业都会有暂估还是啥意义。2，冲红后也按照发票结转成本没错。3，如果没发票，就要按照暂估金额全部调增的

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-25 20:57

那不是如果确定没有相应进项发票的话  结转成本都没意义了  反正汇算清缴时也要全部调增

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-25 21:04

对于一般纳税人和小规模纳税人来说   暂估时分录都是借库存商品等  贷应付账款等吗？这个应付账款是含税的还是不含税的啊

徐阿富老师 解答

2018-05-25 21:05

你好，如果知道不可能取得发票，从所得税角度说，转成本是没有意义的，但是商品销售收入没有商品哪里来的销售？从这个角度就应该有成本，只是这个成本不能税前列支。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-25 21:20

对于一般纳税人和小规模纳税人来说   入库暂估分录都是借库存商品等  贷应付账款等吗？

徐阿富老师 解答

2018-05-25 21:27

你好，小规模肯定是这样的，一般纳税人可以这样，也可以把进项税做出来，借其他应收款-暂估进项税，但是为了核算方便，不用这个其他应收款--暂估进项税更好，

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-25 21:38

所以这个暂估的应付款是含税的金额是吗？

徐阿富老师 解答

2018-05-25 21:40

你好，小规模的是含税的，因为不存在进项。一般纳税人后面这个是含税，前面和小规模一样的是这个方法不含税的。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-26 08:20

好的  谢谢老师啦