北方商贸公司希望南方化工厂替其代购一批材料,有两种方案供对方选择,一种是支付手续费方式,手续费率为10%;另一种是加价代购,加价率为8%。假设该批材料南方化工厂采购成本为100000元,北方商贸公司该月销售额为800000元(以上均为不含增值税的价款),同时假设双方该月皆无其他购销业务。 方案一，支付手续费销售。方案二，加价销售。 要求:比较两种方案，分析两种方案的对采购方和销售方的影响。

小愛老师 解答

2024-11-14 11:23

方案二：采购方南方化工厂：成本100000，销售100000*(1+10%)=110000，缴纳增值税10000*13%=1300，附加税1300*12%=156，印花税(100000+110000)*3/10000=63，企业所得税(10000-156-63)*25%=2445.25
销售方北方商贸：成本110000，收入800000，增值税(800000-110000)*13%=89700，附加税89700*12%=10764，印花税(110000+800000)*3/10000=273，所得税(800000-110000-10764-273)*25%=169740.75
采购方：方案一：缴纳税款600，现金净流入10000-600=9400。方案二：缴纳税款1300+156+63=1519，现金净流入10000-1519=8481。
销售方：方案一：缴纳税款91000+10920+270+172202.5=274392.5，现金净流入800000-100000-274392.5=425607.5
方案二：缴纳税款89700+10764+273+169740.75=270477.75，现金净流入800000-110000-270477.75=419522.25

小愛老师 解答

2024-11-14 11:27

您好，以这个为准：
我按正常一般纳税人，不享受优惠计算，
方案一：采购方南方化工厂：收入100000*10%=10000，缴纳增值税10000*6%=600，所得税10000*25%=2500
销售方北方商贸：增值税(800000-100000)*13%=91000，附加税91000*12%=10920，印花税(100000+800000)*3/10000=270，所得税(800000-100000-10920-270)*25%=172202.5
方案二：采购方南方化工厂：成本100000，销售100000*(1+10%)=110000，缴纳增值税10000*13%=1300，附加税1300*12%=156，印花税(100000+110000)*3/10000=63，企业所得税(10000-156-63)*25%=2445.25
销售方北方商贸：成本110000，收入800000，增值税(800000-110000)*13%=89700，附加税89700*12%=10764，印花税(110000+800000)*3/10000=273，所得税(800000-110000-10764-273)*25%=169740.75
采购方：方案一：缴纳税款600+2500=3100，现金净流入10000-3100=6900。方案二：缴纳税款1300+156+63=1519，现金净流入10000-1519=8481。
销售方：方案一：缴纳税款91000+10920+270+172202.5=274392.5，现金净流入800000-100000-274392.5=425607.5
方案二：缴纳税款89700+10764+273+169740.75=270477.75，现金净流入800000-110000-270477.75=419522.25