- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2024-11-12 18:16
事业单位上年度将业务活动支出错误地做成其他应收账款,可在本年度进行调账处理。
一、调整会计分录
如果本年度发现错误且涉及的金额不大:
借:业务活动费用
贷:其他应收款
如果涉及的金额较大:
借:以前年度盈余调整
贷:其他应收款
同时,
借:累计盈余
贷:以前年度盈余调整
二、调整说明
涉及金额不大的情况,可直接在本年度进行调整,将错误计入其他应收款的金额调整到正确的业务活动费用科目,以反映实际的业务活动支出情况。
涉及金额较大时,需要通过 “以前年度盈余调整” 科目进行过渡,调整以前年度的账务错误。最后将调整后的金额从 “以前年度盈余调整” 科目结转至 “累计盈余” 科目,以确保事业单位的净资产准确反映。
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