制造业企业，原则上实操中总账的存货总价值=在产品+产成品+原材料等， 所有在产品和产成品都是基于原材料入库时的价值来计算的， 实际工作中，ERP系统在原材料入库时就核算了原材料的入账价值，对于无票的原材料入库同样按暂估价入库，同时被领用了， 在次月会计账应该红冲暂估，取得发票的时候再按实入库，但是ERP系统里原材料暂估价值入库的被领用了以后就无法进行红冲（因为红冲库存为负数），同时ERP系统里原材料领用后做生产成本进到产成品里了， 像这种暂估的原材料已领用，最终转入成品里，发票回来了，应该怎么重新对成品做成本核算？

车晓迟 追问

2024-11-07 09:58

一、确认暂估与实际发票的差异
首先，确定暂估入库的原材料价值与实际取得发票的价值之间的差异金额。
二、调整原材料成本
如果发票金额高于暂估金额：
借：原材料（差异金额）
贷：应付账款 —— 暂估应付款（差异金额）
这一步将原材料的成本调整为实际发票金额。
如果发票金额低于暂估金额：
做相反分录，冲减多暂估的原材料成本。
借：应付账款 —— 暂估应付款（差异金额）
贷：原材料（差异金额）


老师，这步是会计的账务处理，但这个在准则中是不对的吧，
根据准则要求，货到票未到的，暂估入账，次月初红冲，发票到了直接按实际做账处处理。（对于无票部分，每月初都会红冲一次，然后再月末未取得发票的部分又重新暂估）。
你的回来是直接调整暂估，我不太明白，已经可以确认了发票的金额，那为什么还要调整暂估？不直接红冲了，用发票金额入账？

车晓迟 追问

2024-11-07 10:01

三、调整生产成本及产成品成本
由于原材料已领用进入生产成本并最终进入产成品，需要根据原材料的差异金额相应调整生产成本和产成品成本。
计算出原材料差异金额在生产成本中的占比，一般可以按照领用的暂估原材料金额占总生产成本的比例来计算。
假设领用的暂估原材料金额为 A，总生产成本为 B，原材料差异金额为 C。那么调整比例为 C/A。
调整生产成本：
如果发票金额高于暂估金额，增加生产成本。
借：生产成本（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额）
贷：原材料（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额）
如果发票金额低于暂估金额，减少生产成本。
借：原材料（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额）
贷：生产成本（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额）
调整产成品成本：
如果发票金额高于暂估金额，增加产成品成本。
借：库存商品（C/A× 已完工产成品金额）
贷：生产成本（C/A× 已完工产成品金额）
如果发票金额低于暂估金额，减少产成品成本。
借：生产成本（C/A× 已完工产成品金额）
贷：库存商品（C/A× 已完工产成品金额）



这一步我看明白了，但是仍然不是我想问的问题，
我想了解一下ERP系统中因为原材料进入流转，导致无法修改最初入账的价值，造成：实际仓库的存货价值≠会计账面价值

朴老师 解答

2024-11-07 10:02

在这种情况下，两种处理方式在会计准则的大框架下都是有一定合理性的。
按照准则要求货到票未到暂估入账次月初红冲，发票到了直接按实际做账处理，这种方式较为常见和直观。其优点是严格遵循了先暂估后根据实际发票调整的流程，使得账务处理清晰明了，便于理解和追溯。
而题目中的调整暂估的方式也有其合理性。如果暂估金额与发票金额差异不大，直接调整暂估可以避免频繁的红冲和重新入账操作，减少账务处理的繁琐程度，提高工作效率。同时，这种方式也能够更及时地反映实际成本情况，使得财务报表更准确地反映企业的财务状况和经营成果。
需要注意的是，无论采用哪种方式，都应该确保账务处理的准确性和合规性，并且在财务报表附注中对暂估入账及调整的情况进行充分的披露。
总之，两种方式各有优缺点，可以根据企业的实际情况和管理需求进行选择。

车晓迟 追问

2024-11-07 10:07

我不太明白，既然已经可以确认了发票的金额，那为什么还要调整暂估？不直接红冲了，用发票金额入账？

朴老师 解答

2024-11-07 10:08

因为你之前没来发票所以要先暂估

车晓迟 追问

2024-11-07 10:56

我还想了解一下ERP系统中因为原材料进入流转，导致无法修改最初入账的价值，造成：实际仓库的存货价值≠会计账面价值
ERP系统要怎么处理？能把会计账面价值和实际仓库价值相等

朴老师 解答

2024-11-07 10:59

在 ERP 系统中出现实际仓库的存货价值与会计账面价值不相等的情况，可以考虑以下方法进行处理：
一、调整会计账面价值使其与实际仓库价值相符
进行存货盘点调整：
对仓库中的存货进行全面盘点，确定实际库存数量和价值。
根据盘点结果，在 ERP 系统中生成盘点差异调整单。如果实际库存价值高于会计账面价值，可以借记存货科目，贷记待处理财产损溢等科目；如果实际库存价值低于会计账面价值，则做相反分录。
查明差异原因后，对调整单进行审批并过账，使会计账面价值与实际库存价值一致。
调整错误的入库单据：
如果是最初入账价值错误导致的差异，可以尝试查找错误的入库单据。
如果系统允许，可以对错误的入库单据进行修改，调整原材料的入账价值。如果系统不允许直接修改已过账的单据，可以通过冲销原入库单，再重新录入正确的入库单来调整。
使用成本调整功能：
许多 ERP 系统都提供了成本调整功能。可以根据实际情况，在系统中进行成本调整操作，以调整存货的会计账面价值。
例如，可以通过手动输入调整金额或选择特定的成本调整方法（如加权平均法、先进先出法等）来进行调整。
二、规范原材料流转流程以避免未来出现差异
加强入库环节控制：
在原材料入库时，严格审核入库单据的准确性，确保入库数量和价值的正确录入。
可以设置双人复核机制，提高入库数据的准确性。
规范流转审批流程：
对原材料的流转进行严格的审批控制，确保流转过程中的数量和价值变化都有合理的依据。
例如，原材料的出库、调拨等操作都需要经过相关部门的审批。
定期进行存货核算和对账：
定期对存货进行核算，确保会计账面价值与实际库存价值的一致性。
可以每月或每季度进行存货对账，及时发现并处理差异。

车晓迟 追问

2024-11-07 11:06

库存的数量相符，但是价值不符，
原因在于暂估入库的材料已领用，
总账模块可以红冲暂估，进行修改为实际入账，但是已领用的原材料是移动加权计算，不可能把后续流转过程的工单一个一个删了重做（领用时使用当前的成本价进入了后续流转）。
所以ERP调整的话成本的话，怎么把这部分原材料实际与暂估差异，从ERP系统加到工单中

朴老师 解答

2024-11-07 11:07

在 ERP 系统中处理暂估入库材料已领用且库存价值与实际不符的情况，可以考虑以下方法来调整成本并将差异加到工单中：
一、确定暂估差异金额
首先，计算暂估入库材料的实际成本与暂估成本之间的差异。假设暂估成本为 A，实际成本为 B，差异金额为 C（C = B - A）。
二、调整库存成本
创建成本调整单：在 ERP 系统中创建成本调整单，注明是由于暂估差异导致的成本调整。将调整金额记录为差异金额 C。
调整库存价值：通过成本调整单将库存中该材料的成本调整为实际成本。这一步将使库存模块中的材料价值与实际相符。
三、处理已领用材料的成本差异
分析已领用材料的工单：确定涉及已领用该暂估材料的工单。可以通过查询材料的领用记录或工单的材料清单来确定相关工单。
计算工单中的暂估差异：对于每个涉及的工单，计算已领用的暂估材料的数量和相应的暂估差异。假设工单中已领用暂估材料的数量为 D，则该工单中的暂估差异为 D × C。
调整工单成本：将工单中的成本进行调整，增加暂估差异部分。可以通过在工单中添加成本调整项或直接修改工单的总成本来实现。确保在调整工单成本时，记录调整的原因和依据，以便后续审计和查询。
四、后续处理和监控
审核和确认调整：对成本调整和工单调整进行审核和确认，确保调整的准确性和合理性。可以由财务部门和相关业务部门共同审核。
监控和预防：加强对暂估入库材料的管理，尽量减少暂估差异的发生。在后续的采购和入库过程中，及时核对实际成本与暂估成本，确保成本的准确性。同时，定期对库存和工单进行成本分析和审计，及时发现和处理成本差异问题。
通过以上步骤，可以在 ERP 系统中处理暂估入库材料已领用且库存价值不符的情况，将实际与暂估差异加到工单中，以确保成本的准确性和一致性