老师，原材料暂估的金额310元，实际收到发票的金额300元，这样生产成本就多领用了10元，要怎么处理？

董孝彬老师 解答

2026-04-28 08:33

您好，红冲暂估，再按发票做正分录就行了 1、暂估310元、发票实际300元，领用已结转生产成本，多出的10元差额，直接在当月做当期调整处理，无需跨年追溯改账。
2、全额红字冲销原暂估入账分录，再按发票真实金额重新录入原材料及应付账款，修正存货入账基数。
3、针对多计入生产成本的10元，编制红字调整分录冲减生产成本与原材料，依据存货准则及国家税务总局2011年34号公告，合规完成账务修正。

漫步 追问

2026-04-28 09:03

在当月已经红冲暂估按照发票金额入账，但是多出的10元未在当月调整，如果后期有采购同样的原材料，再冲减后面的原材料的金额和单价不知都可以不？

董孝彬老师 解答

2026-04-28 09:06

您好，也可以，但如果以后不购这个材料呢，还是及时在取得发票月调整比较好

漫步 追问

2026-04-28 09:12

当月没调整，如果当月调整可以冲减原材料跟生产成本，现在跨月了，还是计入这两个科目么，还是冲减原材料跟本年利润科目呢老师

董孝彬老师 解答

2026-04-28 09:14

您好，可以的，又没有跨年
冲减原材料不直接影响利润，是通过生产成本到库存商品，到主营业务成本，这样一步步影响利润

漫步 追问

2026-04-28 09:18

那跨月了还是调整原材料跟生产成本么老师？

董孝彬老师 解答

2026-04-28 09:32

您好，是的，还是红冲暂估分录，再按发票做正数分录

漫步 追问

2026-04-28 10:17

不调整本年利润科目是吧老师

董孝彬老师 解答

2026-04-28 10:19

您好，不用呀，损益科目，在月末一起结转到本年利润

漫步 追问

2026-04-28 10:35

好的，谢谢老师。

董孝彬老师 解答

2026-04-28 10:38

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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