送心意

堂堂老师

职称中级会计师

2024-10-31 18:42

在这个案例中,设备的原始价值为150万元,已计提折旧20万元,因此设备的账面价值为130万元。保险赔偿为10万元,实际损失额为120万元。

对于不得抵扣的进项税额,由于企业在购入设备时已经将进项税额19.5万元申报扣除,后因设备损失而需要转出未抵扣部分,但在此情况下,由于企业选择在税前全额扣除设备投资,因此整个进项税额已经在税前得到了处理,不再影响所得税的计算。

所以,计算所得税应纳税所得额调整金额时,主要考虑的是设备的账面价值减去保险赔偿,即130万元 - 10万元 = 120万元,这部分作为资产损失计入营业外支出,从而减少了应纳税所得额。

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