职工工资个税核算，第三节，税后工资计提分录中；借；其他应收款---代缴社保和公积金662.50元。这个科目余额怎么结“0”啊？请指教

追求 追问

2018-05-22 13:54

那接下来是不是还要补提662.5的职工薪酬啊？

杨老师. 解答

2018-05-22 14:06

可以和工资一起提出来，也可以单独提  借:管理费用等   贷:应付职工薪酬－代缴社保和公积金

追求 追问

2018-05-23 08:48

老师：如果职工个人应负担的社保和公积金全部有单位来负担，下面的分录对吗？ 
借:管理费用--工资（税前工资+单位应负担的社保金+单位应负担的公积金+个人应负担的社保金+个人应负担的公积金+个人所得税）；贷：应付职工薪酬（税前工资）；贷：应付职工薪酬--社保金（单位应负担的社保金+个人应负担的社保金）；贷：应付职工薪酬--公积金（单位应负担的公积金+个人应负担的公积金）；应交税费--个人所得税；

杨老师. 解答

2018-05-24 19:39

（１）借：管理费用——工资     
                              ——社保金（单位缴纳） 
                              ——公积金（单位缴纳） 
       贷：应付职工薪酬——工资 
                                 ——  社保金（单位缴纳） 
                                  ——公积金（单位缴纳） 
（２）借：应付职工薪酬——工资 
                                   ——  社保金（单位缴纳） 
                                   ——公积金（单位缴纳） 
               贷：银行存款 
                     其他应收款——社保金（个人缴纳） 
                                     ——公积金（个人缴纳） 
                     应交税费——应交个人所得税 
（3）借：其他应收款——社保金（个人缴纳） 
                              ——公积金（个人缴纳） 
               应交税费——应交个人所得税 
               贷：银行存款