老师：收到人民法院退回的诉讼费，计入什么科目

宝玉 追问

2024-10-15 09:53

那其他应收不就一直挂个余额？我看前面收到都做到营业外收入了。这样对吗？

堂堂老师 解答

2024-10-15 09:55

收到的退回诉讼费确实可能计入"其他应收款"。若用于抵扣未来可能发生的费用，属于正常操作。至于是否计入"营业外收入"，通常这类费用不是主营业务所得，若无明确合同规定或特殊情况，一般不会计入"营业外收入"。具体处理方式需遵循企业会计准则和税法规定。

宝玉 追问

2024-10-15 09:57

老师，我看支付德时候，是做了管理费用，那退回是不是要冲减管理费用。但是没有发票

堂堂老师 解答

2024-10-15 09:59

收到退回的管理费用，如果没有发票，处理上可能需要依据公司内部流程和会计政策。理论上，可以先借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“预付款项”或“其他应收款”，视具体情况而定。至于是否冲减管理费用，则取决于款项退回的原因。如果是因为管理费用支出错误或重复支付，可以冲减相应的管理费用。但具体操作需符合会计准则和公司财务管理规定。

宝玉 追问

2024-10-15 10:03

老师：当时没有记其他应收，也没有计入预付账款，因为不知道费用是全部我方出还是对方也平摊，前面就是付的时候，直接做了管理费用，后面案件审理完毕才知道，对方要分摊这个费，所以诉讼费会退回一部分给我方。

堂堂老师 解答

2024-10-15 10:06

这种情况，当初支付时计入“管理费用”是基于当时的理解。现在得知费用需分摊，退回部分应调整会计处理：借记“银行存款”，贷记“管理费用”。如果当初支付时未取得增值税专用发票，还需关注是否影响进项税额的抵扣。具体调整需考虑税法规定和公司会计政策。