外账，我3月份收到的电费发票没有认证。4月份认证，那我3月份的账务应该怎么处理，

江老师 解答

2018-05-20 17:15

借：管理费用——电费 
借：制造费用——电费 
借：销售费用——电费 
借：应交税费——应交增值税（待认证的进项税额） 
贷：应付账款——XX电力公司 
二、认证后 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（待认证的进项税额）

qzuser 追问

2018-05-20 17:17

计入带认证进项，3月份的增值税申报表需要填写呀，而且我们这边不是辅导期不允许有待认证进项，

qzuser 追问

2018-05-20 17:17

还有其他的处理方法吗？

江老师 解答

2018-05-20 17:17

这个就不用在3月反映，不在增值税申报表中反映，这个只是账务处理。

qzuser 追问

2018-05-20 17:18

账务跟报表不是应该一致吗？

江老师 解答

2018-05-20 17:20

是一致的，就是增值税申报表，只反映进项税额、销项税额及进项税额转出，这些事项，没有反映待认证的进项税额，就是你手中还有多少没有验的进项税发票，税务是不管的

qzuser 追问

2018-05-20 17:28

原来是这个意思啊，那这个待认证进项税额，填在资产负债表的那一列呢，

qzuser 追问

2018-05-20 17:34

老师，

qzuser 追问

2018-05-20 17:36

还有我3月份已经按正常的进项税入账，又没有认证，现在怎么调整呢，

江老师 解答

2018-05-20 17:37

这个没有认证是这个分录处理，记入应交税费科目

qzuser 追问

2018-05-20 17:39

也就是待认证和已认证都计入应交税费科目吗？

江老师 解答

2018-05-20 17:40

都是计入应交税费科目，你看应交税费科目里面就有这两个科目

qzuser 追问

2018-05-20 17:42

是的，那我只需要修改下账就可以了，资产负债表没有影响，反正都是填入应交税费栏，对吧，

江老师 解答

2018-05-20 17:43

影响资产负债表，涉及应交税费、存货及应付账款的数据

qzuser 追问

2018-05-20 17:44

那怎么办，3月份账务就是这么处理的，报表已经申报，

江老师 解答

2018-05-20 17:45

3月账务是如何处理的呢，你告诉明细，我可以帮助你解决

qzuser 追问

2018-05-20 17:47

没有认证的收到发票的情况，1. 借费用-电费，应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款  2. 借固定资产  应交税费-应交增值税(进项税额)  贷:银行存款

qzuser 追问

2018-05-20 17:47

就是这2个分录，这2个应该是认证后的处理分录，

qzuser 追问

2018-05-20 17:48

报表已经申报，现在我想在4月份的账务里调整，因为发票是在4月认证的

江老师 解答

2018-05-20 17:51

没有认证，就做了进项税，这个你们的财务报表里面的进项税与税务申报的进项税不就不一致了吗？

qzuser 追问

2018-05-20 17:52

不懂，

qzuser 追问

2018-05-20 17:52

增值税是0申报，全部都是填的0

江老师 解答

2018-05-20 17:53

就是增值税申报表里面的附表二进项税，与做财务核算的账的数据不一致，因为税务只认可认证的进项税金额

qzuser 追问

2018-05-20 17:54

税务申报无法修改，现在怎么调整，

qzuser 追问

2018-05-20 17:55

怎么调整账务，

江老师 解答

2018-05-20 17:57

这个没有验票的，全部改到待认证进项税额，就与你们验票的进项税额一致了，不用改报表，因为都是应交税费同一个科目。

qzuser 追问

2018-05-20 18:00

好的，那就是不管认证没认证，报表里比如固定资产栏还是按原值填列，对吧

江老师 解答

2018-05-20 18:51

不影响固定资产的原值数据