“增值税名义税负-还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数”是什么意思

断线的风筝 追问

2018-05-19 14:03

在什么情况下会被税务局查到这个问题？

断线的风筝 追问

2018-05-19 14:04

现在税务局查到这个问题我们应该怎么写说明？

崔老师 解答

2018-05-19 14:43

如果都是增值税名义税负(还原免抵、固抵)变动、毛利率变动都是正数，算下来弹性系数大于1，会被税务机关关注。

崔老师 解答

2018-05-19 14:45

现在税务局查到这个问题，那么有没有说你家的弹性系数是多少？

崔老师 解答

2018-05-19 15:16

该公式的目的是判断企业是否存在实现收入未计销项税额、或者扩大抵扣的行为。 
正常情况下，这两个指标应该该同步变动，增值税名义税负-还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数应接近1. 
1.如果增值税名义税负-还原免抵、固抵变动为正数，毛利率变动为正数，弹性系数大于1，那么可能存在收入未计销项税额、或者扩大抵扣、未作进项税额转出等情况。 
2.如果增值税名义税负-还原免抵、固抵变动为正数，毛利率变动为负数，弹性系数小于1，那么不存在问题 
3.如果增值税名义税负-还原免抵、固抵变动为负数，毛利率变动为负数，弹性系数小于1，那么不存在问题 
4.如果增值税名义税负-还原免抵、固抵变动为负数，毛利率变动为负数，弹性系数大于1，那么存在问题

断线的风筝 追问

2018-05-19 17:39

没有，就说有异常

崔老师 解答

2018-05-19 17:48

1.你最好了解一下哪里异常了。不是所有的异常都有问题。 
2.因为我没有你企业的更多数据，没办法不了解你的毛利率、毛利率变动以及增值税纳税额和增值税收入，没办法给你判定，你可以根据公式自己先算一下。 
我推断可能是你的增值税税负低，毛利率有很高，所以被关注。这种情况下，可以有是你期末留抵大呀、也可能是你原材料进得多、库存多、或者是营改增以后你进项能够抵扣得多等等理由解释。

断线的风筝 追问

2018-05-19 20:14

是的，主要就是税负低，因为2014年有个1200万的弃单合同，导致我们原材料采购过多积压在库存未形成销售，导致了税负低

断线的风筝 追问

2018-05-19 20:17

老师，还有我们的工耗率和电耗率也超标，这又说明了什么？

崔老师 解答

2018-05-19 20:17

哦，你这么解释就说的通了。就是因为你采购过多、进项太大造成的。你可以从这个角度解释。

断线的风筝 追问

2018-05-19 20:33

老师，我们的工耗率和电耗率也超过标准，这又说明了什么？

崔老师 解答

2018-05-19 22:58

这个我没有你公司的具体数据，没办法分析。按推算来说，工耗率和电耗率超标，一般来说就是可能你们生产的东西多，但是销售收入却反映的少。

断线的风筝 追问

2018-05-20 12:32

老师，毛利率变动中的上期毛利率是指上一年的吗？

崔老师 解答

2018-05-20 12:48

如果按年来算，是上年的数据。一般是指同期数据

断线的风筝 追问

2018-05-20 13:15

老师，我现在算出了2015年弹性系数为1.81（增值税名义变动和毛利率变动均为正数）；2016年的弹性系数为17.2（增值税名义变动和毛利率变动均为负）这个说明怎么写？

断线的风筝 追问

2018-05-20 14:52

老师在吗？帮我看看这种情况该怎么写？实在是不会写

崔老师 解答

2018-05-21 09:17

需要你的以下信息，才好作出说明 
你的主营业务是做什么？ 
你2015年毛利率变动、增值税名义税负变动是多少？2016年这两个数据具体是多少？ 
你2015、2016年是否有大额进项？ 
你存不存在增值税收入跟会计收入确认不一致的地方？

断线的风筝 追问

2018-05-21 20:30

老师，请问一下：如果存在弃单合同而釆购的原材料是不是不可以抵扣的？

崔老师 解答

2018-05-21 21:00

可以抵扣。只要购进的货物，不管有没有销售，经认证后当期都可以抵扣。

断线的风筝 追问

2018-05-21 21:44

老师，我公司是软件开发、销售，技术服务、自动化控制集成系统等。2015年的弹性系数是1.76税负0.97，2016年的弹性系数12.45，税负4.32，不存在税收收入与会计收入确认不一致的地方，2014年存在1480万的弃单合同，这个说明怎么写？另外弃单合同这几个字能在情况说明中体现吗？还是改写成未履行的合同暂未形成销售好？

崔老师 解答

2018-05-21 21:55

你可以写成因为有未履约合同，但是你们提前准备了大量库存、材料，造成的。所以进项很多，销售收入少。

断线的风筝 追问

2018-05-21 22:05

好的。谢谢老师

崔老师 解答

2018-05-21 22:42

不客气，祝您工作顺利