老师你好，我们是销售公司，主要给单位提供伙食团的食材，请问食材中，哪些是属于可以免税的产品，我们提供的有蔬菜、新鲜的肉类、鸡蛋、干副、作料等

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2024-09-26 13:51

你好，这个初级农产品可以免税，但是这个怎么定义初级农产品？其实还是得看当地税务局的要求。

刘姥姥追问

2024-09-26 13:52

什么叫初级农产品呢？就是没有在加工的是吗？

宋生老师解答

2024-09-26 13:54

你好，是的，没有经过深加工的。

刘姥姥追问

2024-09-26 14:00

麻烦可以把这块儿相关的免税政策发一个给我吗？

宋生老师解答

2024-09-26 14:03

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条
下列项目免征增值税：

(一)农业生产者销售的自产农产品；

(二)避孕药品和用具；

(三)古旧图书；

(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

(七)销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

一、农业生产者销售的自产农产品免征增值税

依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。这里所称的农业，包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，而农业生产者则包括从事农业生产的单位和个人。同时，免税的农产品应属于初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。法规

参考法规
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条
下列项目免征增值税：

(一)农业生产者销售的自产农产品；

(二)避孕药品和用具；

(三)古旧图书；

(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

(七)销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

二、部分从事农产品批发、零售的纳税人销售的鲜活肉蛋产品和蔬菜免征增值税

对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。但需要注意的是，纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
以上是关于农产品增值税免税政策的主要内容。除此之外，对于企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，还可以免征、减征企业所得税。具体免征企业所得税的项目包括：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；农产品的采集；以及灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。法规

参考法规
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条
企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2．农作物新品种的选育；

3．中药材的种植；

4．林木的培育和种植；

5．牲畜、家禽的饲养；

6．林产品的采集；

7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8．远洋捕捞。

(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2．海水养殖、内陆养殖。

企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。