老师好，我们公司是一般纳税人，主营食材配送。业务模式：从供应商买进蔬菜、肉类、蛋类、副食等食材，然后配送给客户。客户要求开票，我们很多食材拿不到进项发票（有的是个体户，有的是散客进的货），请问拿不到发票的这些食材如何入账，如何做成本呢？？

shadow 追问

2023-09-20 10:09

老师好，方便说下分录吗？这些食材怎样结转呢

东老师 解答

2023-09-20 10:09

购入的时候借库存商品  贷银行存款
卖出去的时候  借银行存款 贷主营业务收入  应交税费应交增值税销项税额

shadow 追问

2023-09-20 10:11

月末也是结转主营业务成本吗？？不能税前扣除是什么意思呢。是下年度汇算清缴全部剔除出来吗？？？

东老师 解答

2023-09-20 10:12

销售了  借主营业务成本  贷库存商品，不能税前扣除就是这个意思

shadow 追问

2023-09-20 10:27

老师，不明白“不能税前扣除”这个。分录跟有进项票是一样的操作啊

东老师 解答

2023-09-20 10:27

就是汇算清缴的时候，把没有发的部分纳税调整

shadow 追问

2023-09-20 10:33

老师您的意思是，年度汇算清缴这笔数算出来调整，然后补缴增值税以及所得税吗？？

东老师 解答

2023-09-20 10:35

这个只是补企业所得税