老师，请教一下账务处理事项？

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2024-09-23 09:17

老师，工程项目账是独立建账套核算的，请问每个月产生的零星费用、人工费、材料费、机械费和管理人员的工资等是集中做到某一个月的账上还是哪天产生的哪天做凭证？

朴老师 解答

2024-09-23 09:19

工程项目账中每个月产生的费用和成本应尽量当天产生当天做凭证

微信用户 追问

2024-09-23 09:19

老师，这些费用是做到损益里还是做到工程施工成本里

朴老师 解答

2024-09-23 09:22

同学你好
计入工程施工里面

微信用户 追问

2024-09-23 09:23

老师，那是不是每个月都不结转，也就是说每个月都可以没有损益，到确认收入时再结转这样对吗？

朴老师 解答

2024-09-23 09:25

每月按完工比例结转

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2024-09-23 09:30

老师，完工比例我不知道，这是内账，我们建了一个项目群，项目那边的负责人每次只会把成本费用的原始单据拍照发在群里，我是根据群里的信息做的凭证，这种情况具体应该怎么做，这现在这样做对吗？

朴老师 解答

2024-09-23 09:31

同学你好
这个得看凭证时间

微信用户 追问

2024-09-23 09:39

老师，我所有的凭证都是根据原始凭证的时间来填制的，比如说这个项目人今年5月份开工的，每个月都会产生这些成本及费用，我是按哪个月发生的就填制在哪个月这样处理的，就是想问一下，是把这些凭证的日期全部填制在一个月内还是这样按实际散开每个月按具体日期填制呢？

朴老师 解答

2024-09-23 09:41

一般情况下，应该按照实际发生的时间，即每个月具体日期来填制凭证。理由如下：
一、符合会计核算原则
真实性原则：按照实际发生日期填制凭证能够准确反映经济业务的实际发生时间和顺序，确保财务信息的真实性。这样可以清晰地呈现每个月的成本及费用发生情况，为企业管理层提供准确的财务数据，以便进行决策和分析。
及时性原则：及时记录每个月的业务发生情况，有助于企业及时了解财务状况和经营成果。如果将凭证日期全部填制在一个月内，可能会导致财务信息的滞后，影响企业对经济业务的及时监控和管理。
二、便于财务管理和审计
清晰的财务轨迹：按照实际日期填制凭证可以形成清晰的财务轨迹，方便企业进行财务管理和审计工作。审计人员在审查企业财务账目时，可以更轻松地追踪每一笔交易的发生时间和来源，提高审计的效率和准确性。
更好的成本核算和分析：对于项目成本及费用的核算，按照每个月实际发生日期填制凭证可以更准确地进行成本归集和分配。企业可以根据每个月的成本情况进行分析，及时发现成本控制中的问题，并采取相应的措施进行调整。
三、有利于税务申报和合规
准确的税务申报：按照实际发生日期填制凭证可以确保企业在进行税务申报时，能够准确地计算每个月的应纳税额。税务部门在审查企业纳税情况时，也更容易核对企业的财务数据，确保企业的税务申报合规。
避免税务风险：如果将凭证日期集中填制在一个月内，可能会引起税务部门的关注，增加企业的税务风险。按照实际日期填制凭证可以避免这种风险，使企业的税务申报更加规范和合理

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2024-09-23 09:51

明白了老师。老师，请问一下去税局代开房屋租赁发票要交哪些税呢？

朴老师 解答

2024-09-23 09:54

个人代开租赁发票需要缴纳以下税种：
一、增值税
征收规定
如果个人出租住房，按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额。
如果个人出租非住房，一般按照 5% 的征收率缴纳增值税。
起征点规定
对于按期纳税的，增值税起征点为月销售额 5000 - 20000 元（含本数）。
对于按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额 300 - 500 元（含本数）。未达到起征点的，免征增值税。
二、城市维护建设税
计税依据
以实际缴纳的增值税税额为计税依据。
税率
市区，税率为 7%；
县城、镇，税率为 5%；
不在市区、县城或镇的，税率为 1%。
三、教育费附加
计税依据
以实际缴纳的增值税税额为计费依据。
征收率
征收率一般为 3%。
四、地方教育附加
计税依据
以实际缴纳的增值税税额为计费依据。
征收率
征收率一般为 2%。
五、房产税
征收规定
如果个人出租住房，按 4% 的税率征收房产税。
如果个人出租非住房，一般按 12% 的税率征收房产税。
六、城镇土地使用税
征收情况
个人出租住房，免征城镇土地使用税。
个人出租非住房，应根据土地使用证面积，按照所在地段等级税额标准缴纳城镇土地使用税。
七、个人所得税
征收规定
个人出租房屋取得的租金收入应按 “财产租赁所得” 项目计算缴纳个人所得税，税率为 20%。
对个人出租住房取得的所得减按 10% 的税率征收个人所得税。
应纳税所得额确定
每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

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2024-09-23 10:01

老师，是不是各地政策不一机，我刚打电话给电子税务局咨询，说是增值税免征，只需要征房产税2%和个人所得税1%，也不知道是不是这个工作人员业务不精还是真的是这样，增值税免征没听过，有这个政策吗？还有个人所得税怎么是1%呢

朴老师 解答

2024-09-23 10:02

同学你好
可能是各地不一样

微信用户 追问

2024-09-23 10:17

老师，请问工程施工下面设置多级明细科目，是直接在工程施工一级科目下设置还是在辅助核算里设置呢？

朴老师 解答

2024-09-23 10:19

同学你好

这个看你是用辅助核算还是什么
设置了辅助核算就可以设置

微信用户 追问

2024-09-23 10:47

老师，哪种使用起来方便些？

朴老师 解答

2024-09-23 10:52

同学你好
都可以的
看你自己选择

微信用户 追问

2024-09-23 10:54

老师，在辅助核算下能设置到四级明细账吗

朴老师 解答

2024-09-23 11:00

设置科目联查非常简单,只需在辅助核算模块中,找到“科目核算”-“辅助核算”-“辅助核算设置”-“核算项目设置”,将需要关联的核算项目选择“联查标识就可以了