小规模需要报的是个税、增值税和附加税，季度企业所得税，年度汇算清缴和工商年报，还要报其他的吗？

Ann 追问

2024-09-18 10:09

个税怎么计算？又是怎么申报的呢？

小愛老师 解答

2024-09-18 10:11

您好，应纳税所得额 = 收入 - 各项社会保险费 - 起征点（5000元）-专项附加扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

Ann 追问

2024-09-18 10:12

收入是实发工资吗？

Ann 追问

2024-09-18 10:14

税率和速算扣除数是多少？有表格吗？

小愛老师 解答

2024-09-18 10:15

个人所得税的税率表根据不同类型的所得有所区分。以下是主要内容：
综合所得适用税率表
  1.不超过36000元：税率3%，速算扣除数0元。
  2.超过36000元至144000元：税率10%，速算扣除数2520元。
  3.超过144000元至300000元：税率20%，速算扣除数16920元。
  4.超过300000元至420000元：税率25%，速算扣除数31920元。
  5.超过420000元至660000元：税率30%，速算扣除数52920元。
  6.超过660000元至960000元：税率35%，速算扣除数85920元。
  7.超过960000元：税率45%，速算扣除数181920元。

小愛老师 解答

2024-09-18 10:16

收入是你的应发工资

Ann 追问

2024-09-18 10:20

应发工资是6000元，应纳税所得额=6000-405-5000=595元，应纳税额=595*3%-0=17.85元，是这样算的吗？

Ann 追问

2024-09-18 10:22

那第二个月怎么计算呢，应发工资是6500，社保是405元。

小愛老师 解答

2024-09-18 10:24

您好，工资是累计计算的，这个人员只是一个月工资就是这样计算的。
假如今年每月工资都是6000元，在计算8月份个税时：收入=6000*8-405*8-5000*8=4760  应纳税额=4760*3%-0-(1-7月份累计缴纳的个税)

Ann 追问

2024-09-18 10:27

那如果每月的工资不一样呢，怎么计算，我比较笨，哈哈哈

Ann 追问

2024-09-18 10:28

还有在哪里申报，怎么申报，是每个月都要申报吗？如果有数据，是每个月都要缴费吗？

小愛老师 解答

2024-09-18 10:32

个税每月都要申报，在当地税务局官网，下载自然人电子税务局（扣缴端）。
举例，第一个月工资6000元，社保405，应纳税所得额=6000-405-5000=595元，应纳税额=595*3%-0=17.85元

第一个月工资6500元，社保405，应纳税所得额=(6000+6500)-405*2-5000*2=1690元，应纳税额1690*3%-17.85=32.85元

Ann 追问

2024-09-18 10:35

好的，谢谢老师。那季度企业所得税怎么计算呢？

小愛老师 解答

2024-09-18 10:39

您好，季度企业所得税：1-本季度的利润总额再*所得税税率-本季度之前（本年）已缴纳的企业所得税

Ann 追问

2024-09-18 10:42

所得税税率是多少，我们是小微企业小规模

Ann 追问

2024-09-18 10:44

为什么还要减掉本季度之前（本年）已缴纳的企业所得税呢，不太明白?

小愛老师 解答

2024-09-18 10:47

您好，小微企业计算时所得额减按25%再*税率20%。比如你的利润总额200万，应税所得额是200*25%=50万，企业所得税=50*20%=10万，整体下来税率就是10/200=5%

小愛老师 解答

2024-09-18 10:48

您好，小微企业利润总额再300万以内的所得额减按25%再*税率20%

Ann 追问

2024-09-18 10:50

这个企业所得税也是累计计算的吗？为什么还要减掉本季度之前（本年）已缴纳的企业所得税呢，不太明白?

小愛老师 解答

2024-09-18 10:51

企业所得税是按年汇算缴纳的，季度是预缴的

Ann 追问

2024-09-18 10:55

预缴是也要真的缴费吗

小愛老师 解答

2024-09-18 10:55

比如计算第三季度的企业所得税，要按1-3季度的收入、成本、费用计算，因此1-2季度预缴的要减掉，不然重复了

小愛老师 解答

2024-09-18 10:57

您好，预缴也要真的交，如果本季度预交了1万，但是本年度最后是亏损的，在次年汇算时 这1万就退了

Ann 追问

2024-09-18 10:59

那就明白了，那汇算清缴又是什么计算的呢？捂脸

小愛老师 解答

2024-09-18 11:05

汇算清缴时按你账面利润总额，把不符合税法扣除的调增（比如招待费税法只允许扣40%）、调减。按调整完的所得额计算缴纳，多退少补

Ann 追问

2024-09-18 11:07

感觉好难哦，不明白

小愛老师 解答

2024-09-18 11:10

实际操作时没那么难，可能想象着难