老师你好，齐红老师小规模全盘账，上面应付职工薪酬二级可以依照企业所得税年报申报表A105050项目增加 账表一致——1.填写企业所得税汇缴纳表中的工资薪金支出账载金额只需打开财务软件取工资薪金明细账本年贷方发生数据 2.实际发生额——应付职工薪酬-工资薪金在汇算清缴年度，例如2022年度1月到次年汇算清缴结束的那一天计提的账载的金额，直接找工资薪金借方累计发生金额（2022年1月——12月剔去2021年的发生累计发生工资金额、2023年1月——5月），其中的实际发生额确定有点不懂，请您解释，感谢！

我填报企业所得税年报发现管理费用的工资比应付职工薪酬的工资要高计提的凭证这个是之前的会计做的分录这个是之前的了改不了，一改的话，我的报表就要改昨天填报企业所得税年报的时候，显示管理费用的工资比应付职工薪酬的工资要大

答： 同学，你好 那就说明你有些工资没有计提应付职工薪酬

请问老师，管理费用中的福利费（不是计入应付职工薪酬的福利费），在企业所得税年报的时候要按不超过职工薪酬14%予以扣除规定吗？

答： 您好，没错就是这个比例

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师你好，齐红老师小规模全盘账，上面应付职工薪酬二级可以依照企业所得税年报申报表A105050项目增加账表一致——1.填写企业所得税汇缴纳表中的工资薪金支出账载金额只需打开财务软件取工资薪金明细账本年贷方发生数据2.实际发生额——应付职工薪酬-工资薪金在汇算清缴年度，例如2022年度1月到次年汇算清缴结束的那一天计提的账载的金额，直接找工资薪金借方累计发生金额（2022年1月——12月剔去2021年的发生累计发生工资金额、2023年1月——5月），其中的实际发生额确定有点不懂，请您解释，感谢！

答： 您好，就是22年计提的工资在年度汇缴前全部实发给员工就能税前扣除，22年1月是支付21年12月工资，2023年1月——5月您看这里哪月是支付22年工资，一般是23年1月支付22年12月工资