业务：与安特新通签定检测检验销售合同合同26万元，因该合同与锅检院和四川华气签定了采购合同分别是7万元和12万元（使用两家公司的检测服务），分录如下： 1、应付四川华气检测费： 借：合同履约成本 120000 贷：应付账款 120000 （凭证附件：发票、合同） 2、应付河南锅检院检测费： 借：合同履约成本 70000 贷：应付账款 70000 （凭证附件：发票、合同） 3、应收安特新通公司检测款： 借：应收账款 260000 贷：主营业务收入 252427.18 应交增值税-销项税 7572.82 （凭证附件:履约进度资料）

艳子梅 追问

2024-08-28 10:39

请问这个分录对吗？我们单位是检验检测服务单位。后面还有个结转成本的分录：结转成本：
借：主营业务成本  190000
   贷：合同履约成本  190000   
（凭证附件:         ）
收安特新通公司款：
借：银行存款  260000
  贷：应收账款  260000

bamboo老师 解答

2024-08-28 10:40

这样账务处理可以的哈 

艳子梅 追问

2024-08-28 10:52

我们是小规模企业

艳子梅 追问

2024-08-28 10:54

如果一般纳税人，进项税在那个分录体现呀？

bamboo老师 解答

2024-08-28 11:03

借：合同履约成本 120000
 贷：应付账款 120000 （凭证附件：发票、合同）
这个分录里面哈

艳子梅 追问

2024-08-28 11:05

借：合同履约成本 113207.55
      应交税费-进项税--6792.45
  贷：应付账款  120000  
   是不是这样体现

bamboo老师 解答

2024-08-28 11:30

是的 这样写分录体现哈

艳子梅 追问

2024-08-28 12:08

你好，用合同履约成本科目，是不是就需要用到合同资产、合同结算这些科目

bamboo老师 解答

2024-08-28 12:29

用合同履约成本科目，是就需要用到合同资产、合同结算这些科目
如果不是用的新的会计准则 就不需要用这些科目

艳子梅 追问

2024-08-28 12:57

我一个月业务就结束了，我可以直接：借：主营业务成本 190000           借:应收账款  260000
                                                                 贷：应付账款 190000               贷：主营业务收入  
                                                                                                                          应交税费 --销项税                                              不通过合同履约成本了

艳子梅 追问

2024-08-28 13:00

那我们服务行业，如果不用新会计准则，那后期的成本怎么归集呀

bamboo老师 解答

2024-08-28 13:12

用劳务成本科目就可以了的啊
一个月业务就结束了，可以直接：
借：主营业务成本 190000 借:应收账款 260000
贷：应付账款 190000 贷：主营业务收入   应交税费 --销项税 不通过合同履约成本