送心意

邹刚得老师

职称注册税务师+中级会计师

2018-05-14 11:13

你好 
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 
发生额的60%=46000*60% 
收入的5‰=125155.34*5‰ 
按上面两个数据的较小数填写在税收金额栏次  
调增金额=发生额——税收金额

莲心 追问

2018-05-14 11:22

那老师,应该是384.47对吗?我们是霍尔果斯口岸享受优所得税减免的,我应该调减多少?

邹刚得老师 解答

2018-05-14 11:26

你好,业务招待费只会做纳税调整增加应纳税所得额,不会调整减少应纳税所得额的

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你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 发生额的60%=46000*60% 收入的5‰=125155.34*5‰ 按上面两个数据的较小数填写在税收金额栏次 调增金额=发生额——税收金额
2018-05-14 11:13:38
按照税法规定取较小者 发生额的60%=54473.8*60%=32684.28 收入的千分之五=434119.97*0.005=2170.6 税收金额就是选择2170.6
2020-04-21 10:36:15
你好,按实际发生额的40%作为调增金额。
2019-04-22 16:36:57
你好!收入的千分之五 669053.06*0.005=3345 实际发生额的60%=16907.64*0.6大于3345 所以按3345来 也就是调增16907.64-669053.06*0.005
2019-06-28 15:21:46
销售收入1056639.67乘以千分之五=5283.20 业务招待费费实际发生13921乘以60%=8352.6. 用低的作为税收金额 5283.20 调整是13921-5283.2=8637.8
2020-05-10 09:53:19
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