老师，汇算清缴的时候，营业收入66万，业务招待费1.6万纳税调整金额应该填多少正确？

郭老师

职称：初级会计师

2020-04-20 13:07

66万*0.005
1.6*60%
那个金额小安那个

你好企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 收入的5‰=61132100.96*0.005=305660.50 发生额的60%=505157.37*0.6=303094.42 根据你提供的收入，业务招待费支出数据，按税收金额应当是303094.42 才是的你能提供一下这里的87510是根据什么计算而来的吗？

2020-05-13 18:13:36

你是在营业期的吗？

2020-01-09 15:18:08

税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=当年销售(营业)收入×5‰。一是业务招待费扣除限额大于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=业务招待费发生额×40%，即企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。例如，某企业2012年销售收入5亿元，发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元，则该企业2012年业务招待费扣除限额250万元(5×5‰)，业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%)，由于250>180，所以，该企业业务招待费应调增应纳税所得额120万元(业务招待费发生额300×40%)。二是业务招待费扣除限额小于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=(业务招待费发生额60%-业务招待费扣除限额)%2B业务招待费发生额×40%，即业务招待费发生额60%，超过业务招待费扣除限额的差额，与企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分之和。例如，某企业2012年销售收入3亿元，发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元，则该企业2012年业务招待费扣除限额150万元(3×5‰)，业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%)，由于150<180，所以，该企业业务招待费应调增应纳税所得额150万元，即180(业务招待费发生额60%)-业务招待费扣除限额150%2B业务招待费发生额300×40%。

2020-05-18 07:49:43

您好企业所得税汇算清缴，纳税调整明细表中的业务招待费包含计入开发间接费的招待费

2022-05-17 14:27:22

调增收入涉及分录，调整业务招待费的不涉及分录借；银行存款等科目贷；以前年度损益调整应交税费-应交增值税

2016-04-08 11:03:41

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