老师，你好，您看这么做分录是对的么？ 母公司用银行存款投资子公司100万元，持有100%股权，都是同一年成立的，那子公司全年净利润亏损，比如亏损-10万元，子公司没有年初未分配利润，当年没有分红，没有提取盈余公积之类的，那母公司的个别报表调整是 借：投资收益 10 贷：长期股权投资 10 合并抵消分录是： 借：实收资本100 贷：长期股权投资100 借：投资收益 -10 贷：未分配利润-年末 -10

老师好，请教您：发行股票换长投 就是以其他权益工具投资作为对价 是吗？分录是这样写吗？A 借：长期股权投资 应收股利 贷：其他权益工具投资 盈余公积 利润分配——未分配利润

答： 您好，对的，这个是低的

百分百控股子公司根据子公司的净利润：借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积最后形成年末的未分配利润母公司的账上也会确认对子公司的投资收益：借：长期股权投资——损益调整(子公司的净利润)贷：投资收益想问一下老师，母子公司这块分红投资收益合并需要抵消吗？

答： 母子公司在编制合并财务报表时，这块分红和投资收益是需要抵消的。 原因是从集团整体角度来看，子公司向母公司的分红并没有导致集团对外的资金流出，只是内部资金的转移。母公司确认的投资收益和子公司的利润分配相关科目是对应的内部交易，在合并报表层面需要抵消，以避免重复计算利润和资产。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

为啥其他权益工具投资转换成长投权益法核算时，他的公允价值变动不是20而是5借：长期股权投资——投资成本 315 贷：其他权益工具投资——成本 295 ——公允价值变动 5 盈余公积 1.5 利润分配-未分配利润 13.5

答： 您好！晚点给您过程哦