原来卖的一台机床退回来了，现在加点成本卖给了其他客户，结转成本应该怎么做分录

Dimple 追问

2026-06-27 10:51

原来的领用原材料和结转入库还冲吗

刘艳红老师 解答

2026-06-27 10:52

原材料不用，你收到的退货，这个要冲收入

Dimple 追问

2026-06-27 11:08

那新增加的成本卖出的机床，原材料和完工入库不冲的话，再结转这次卖出的原材料和完工入库怎么做分录，是光算增加的那部分吗

刘艳红老师 解答

2026-06-27 11:10

增加的成本也要结转，你转到成本中，你前面退回来，冲了收入，也冲了成本

Dimple 追问

2026-06-27 11:37

总共的结转流程分录怎么写

刘艳红老师 解答

2026-06-27 11:46

借：主营业务成本（库存商品加增加的成本） 
贷：库存商品 
应付账款

Dimple 追问

2026-06-27 12:00

去年的机床今年退货了，还要动本年利润科目吗

刘艳红老师 解答

2026-06-27 12:04

前面的不要动了，你冲当年的收入和成本，你要开红冲分录，再开正数的，这种一正一负，不影响当年的

刘艳红老师 解答

2026-06-27 12:07

若退货不涉及资产负债表日后期间（如次年的普通退货），则直接冲减退货当期的收入和成本，无需追溯调整。

Dimple 追问

2026-06-27 13:01

跨年了呢

刘艳红老师 解答

2026-06-27 13:02

若退货发生在资产负债表日（如12月31日）至财务报告批准报出日之间，且涉及上一年度已确认收入的销售业务，需按《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》调整报告年度的财务报表， 
若退货不涉及资产负债表日后期间（如次年的普通退货），则直接冲减退货当期的收入和成本，无需追溯调整。