老师您好！请问**光电科技有限公司（A公司）开给B公司的发票是研发费用劳务费，A公司还在高新技术企业评定期，也就是高企证书还没有下来，请问A公司开了这样的发票要怎么做收入的分录和结转成本呢？

春花秋实 追问

2024-08-17 10:27

老师您好！不清楚是不是委托研发，我是代账公司做会计，不太清楚业务实际发生的情况，如果是委托研发要怎么做账务处理呢?如果是属于其他性质的业务又该怎么做账务处理呢？

郭老师 解答

2024-08-17 10:28

研发的借研发支出资本化或者是费用化，贷银行存款
如果不是的话，你得看一下用在哪里。如果是销售出去的，借劳务成本，贷银行存款
以后确认收入。借主营业务成本，贷劳务成本

春花秋实 追问

2024-08-17 10:41

老师您好！销售方是一家光电科技公司，不是劳务公司，结转成本计什么科目呢？

郭老师 解答

2024-08-17 10:43

不管是什么公司，他只要提供服务的都可以做到劳务成本里面，新企业会计准则用的是合同履约成本。

春花秋实 追问

2024-08-17 10:59

老师您好！A公司适用的是小企业会计准则，不需要计这么复杂的科目，科目尽量简单一些就行。A公司之前一直没有提供过劳务服务，也没有做劳务成本科目。只计提了工资，他的成本应该就是工资啊？A公司目前也在归集研发费用，只是证书还没有发下来而已，也算是高新技术企业吧？如果是研发的收入可以这样计收入和结转成本吗？开的销项专票有两种劳务费，第1种开6%的专票，服务名称是“研发和技术服务*研发服务”，借：应收账款——B公司60万，贷：主营业务收入566037.74元，应交税费——应交增值税——销项税33962.26元。结转成本：借：应付职工薪酬，贷：主营业务成本。第2种13%的专票，服务名称是“劳务*加工费，借：应收账款——B公司20万，贷：主营业务收入176991.15元，应交税费——应交增值税——销项税23008.85元。结转成本，借：应付职工薪酬，贷：主营业务成本。老师这两种结转成本的金额又该如何确定多少呢？

郭老师 解答

2024-08-17 11:00

结转成本：借：应付职工薪酬，贷：主营业务成本。

郭老师 解答

2024-08-17 11:00

结转成本在这里都做反了。还有，你做成本一定会有收入吗？你有收入可以，但是你对应的收入没有做，你就做了主营业务成本，收入和成本就不匹配了。

春花秋实 追问

2024-08-17 11:36

老师您说的结转成本做反了应该怎么做呢？收入又要怎么做呢？

郭老师 解答

2024-08-17 11:36

借主营业务成本
贷应付职工薪酬、工资

没有说收入不对
收入的没有问题。

春花秋实 追问

2024-08-17 12:05

老师您好！您上面应付职工薪酬科目在贷方是计提的分录吗？我们每个月计提工资是这样做分录的，借：管理费用_研发费用_人员人工23600元，管理费用——工资4900元，主营业务成本118140元，贷：应付职工薪酬146640元，我现在结转研发服务收入的成本，借：应付职工薪酬，贷：管理费用_研发费用。结转劳务加工费收入的成本，借：应付职工薪酬，贷：主营业务成本。老师是这样做分录吗？

郭老师 解答

2024-08-17 12:08

是
我现在结转研发服务收入的成本，借：应付职工薪酬，贷：管理费用_研发费用。结转劳务加工费收入的成本，借：应付职工薪酬，贷：主营业务成本
这个不对
借研发支持费用化贷应付职工薪酬
借管理费用研发费
贷研发支出费用化

春花秋实 追问

2024-08-17 13:40

老师您好！A公司已经给B公司开了研发服务的专票收入，研发费用是不是应该资本化呢?应付职工薪酬科目计提是在贷方的，结转成本不是应该在借方吗?我还是没搞懂

郭老师 解答

2024-08-17 13:51

不清楚
需要自己判断
研究阶段的就是费用化
开发阶段的资本化


结转成本，成本增加在借方