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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-05-11 21:00

你好，是没有取得发票还是用完了

12345689 追问

2018-05-11 21:04

有发票，还没有认证，所以这个发票还没做进去。

12345689 追问

2018-05-11 21:05

是这样子的情况

邹老师 解答

2018-05-11 21:06

你好，你可以这样入账 
借；原材料   应交税费（待认证进项税额）  贷；银行存款等科目 
然后就可以生产领用，结转成本了

12345689 追问

2018-05-11 21:16

那下个月认证了申报了怎么改呢

12345689 追问

2018-05-11 21:17

还有老师，有一批原材料是直接低价卖出的，这个怎么结转成本那

邹老师 解答

2018-05-11 21:17

借；应交税费    （进项税额 ）    贷；应交税费（待认证进项税额） 
你好，认证了只需要做这个分录

12345689 追问

2018-05-11 21:19

我们用加权平均法算原材料单价的，这个原材料卖出结转的成本的单价可以不是加权出来的单价吗

邹老师 解答

2018-05-11 21:21

你好，不可以的，你用的是这个方法，结转销售材料成本也需要这样计算的

12345689 追问

2018-05-11 21:24

好吧，就是说结转销售主营业务成本和销售原材料成本单价是一样的？可是这样就不是真实的了呢，本来是低价卖出的利润应该是负的，变成平均单价就不是负的了

邹老师 解答

2018-05-11 21:25

你好，你不能把领用材料按加权平均，而销售材料就不用加权平均的，这样就没有做到一致性的

12345689 追问

2018-05-11 21:25

那结转卖原材料的成本，是不是不用算在领用原材料和本月完成产品里啊，直接按照平均单价和卖出的数量结转？

邹老师 解答

2018-05-11 21:26

你好，按  加权平均单价*销售材料数量  计算

12345689 追问

2018-05-11 21:29

嗯，因为像正常我们销售的成品是要先领用原材料，再结转本月做出来多少库存商品，再结转本月发出去的库存商品。这个卖原材料是不是单独一笔结转其他业务支出的分录就行了呢

12345689 追问

2018-05-11 21:31

老师，我们是其他业务支出，结转成本是不是直接做这样一笔就行啦，借：其他业务支出  贷：原材料？？？

邹老师 解答

2018-05-11 21:35

你好，借方是其他业务成本，而不是其他业务支出

12345689 追问

2018-05-11 21:45

只要做一笔是吗？老师，不用领用原材料啊什么的是吗

邹老师 解答

2018-05-11 21:47

你好，做一笔收入分录，一笔结转材料成本分录 
借；银行存款等科目    贷；其他业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额） 
借；其他业务成本   贷；原材料

12345689 追问

2018-05-11 21:58

你好老师出报表的时候利润表也是和销售产品的利润在一块的是吗，

邹老师 解答

2018-05-11 21:59

你好，产品销售是在主营业务利润，而销售原材料利润是在其他业务利润

12345689 追问

2018-05-11 22:03

好吧我们都没有其他业务成本和其他业务利润这个科目的，，，一直挂着好吗，可以消掉ma到时候

邹老师 解答

2018-05-11 22:04

你好，结转到本年利润就没有余额了 
在利润表营业利润体现就是了

12345689 追问

2018-05-11 22:07

不是太明白，，，，明天我试过后再请教您，谢谢，老师有qq吗

邹老师 解答

2018-05-12 08:36

借；其他业务收入  贷；本年利润 
借；本年利润  贷；其他业务成本  
结转分录就是这样 
不可以提供私人联系方式的，不好意思

12345689 追问

2018-05-12 09:40

请问老师现在还用其他业务支出这个科目吗

12345689 追问

2018-05-12 09:40

其他业务支出是不是被其他业务成本替代了

12345689 追问

2018-05-12 09:44

那卖材料的税金及附加是不是不用另外核算的呢都在主营业务税金及附加里？

邹老师 解答

2018-05-12 09:45

你好，没有其他业务支出的  
销售材料结转 的成本通过其他业务成本核算 
计入税金及附加的

12345689 追问

2018-05-12 09:46

税金和附加还要另外在其他业务成本下面增加一个科目吗，还是就算在主营业务成本下的税金和附加里就可以了

12345689 追问

2018-05-12 09:47

我申报的时候都一起申报的，没有分开来那

邹老师 解答

2018-05-12 09:47

你好，税金及附加是一个单独的科目，不是在其他业务成本下面，也不是在主营业务成本下面的明细科目

12345689 追问

2018-05-12 09:48

嗯，因为现在只有主营业务税金及附加，那我就是不用再新增一个咯，

12345689 追问

2018-05-12 09:49

就是卖产品和卖原材料的税金和附加不用分开来是吧

邹老师 解答

2018-05-12 09:50

你好，是的，不需要新增，都是在税金及附加核算 
卖产品和卖原材料的税金和附加不用分开的

12345689 追问

2018-05-12 09:51

好的，请问其他业务成本这个科目要增加的话是不是科目类别和主营业务成本的科目一样，是营业成本及税金

12345689 追问

2018-05-12 09:52

我能直接把其他业务支出改成其他业务成本吗，还是另外再新增加这个其他业务成本

邹老师 解答

2018-05-12 09:52

你好，是的 
是在损益科目下面增加其他业务成本科目

12345689 追问

2018-05-12 10:02

老师，还是想确认下，我能不能在结转其他业务成本的时候，分录金额就写我进这批原材料的实际采购金额，而不是加权出来的单价

邹老师 解答

2018-05-12 10:04

你好，你领用是按加权平均，销售材料也需要加权平均，而不能按之前初始购进单价计算的

12345689 追问

2018-05-12 10:05

销售原材料我没有做领用呢，

12345689 追问

2018-05-12 10:06

之前购进也是这个月才做进去的，

邹老师 解答

2018-05-12 10:06

你好，我的意思是你平时生产领用是按加权平均，那么销售材料也是加权平均，而不能销售材料就一一对应结转的  
需要做到生产领用，销售材料的单位成本计算方法一致才是的

12345689 追问

2018-05-12 10:07

好吧，那利润就不准了啊

12345689 追问

2018-05-12 10:08

本来是低价卖出，现在变成溢价卖出啦

邹老师 解答

2018-05-12 10:08

你好，这个与你采取的存货核算方法有关 
如果你生产领用也是一一对应，而不是加权平均，你销售材料也需要按一一对应，这样计算出来的成本是最准确的

12345689 追问

2018-05-12 10:09

好吧，谢谢老师，，，

12345689 追问

2018-05-12 10:09

请问怎么用这样子的方法呢

12345689 追问

2018-05-12 10:09

一一对应

邹老师 解答

2018-05-12 10:10

你好，这个是自己选择的，可以是一一对应，也可以是加权平均，选择了一种，就需要遵循相应的核算方法

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