原材料实际入仓时间是2016年10月份，借：预付账号：银行存款，原材料在2016年11月份也加工成了成品销售了，那就等于在2016年就需要结转成本，在结转成本因为没有取的发票，原材料成了负数，因为发材料发票2017年4月份才到货。是不是在2017年4月份才能做会计分录：借原材料，贷：预付账款，那在2016年11月原材料成负责的事有怎么处理呀？

张伟老师

职称：会计师

2017-04-13 09:33

会计分录怎么做呀？

张伟老师解答

2017-04-13 09:08

当时没有取得发票，收到材料要做暂估入库处理的

张伟老师解答

2017-04-14 09:20

1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
       应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款——暂估
2、收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
       应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
    贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
       应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款