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朴老师

职称： 会计师

2024-08-05 10:30

同学你好
一、增值税征税分析


  1.电商平台销售商品的增值税处理客户在电商平台购买商品支付了 900 元（原价 1000 元，打九折），电商平台实现了商品的销售。电商平台应就这 900 元的销售额计算缴纳增值税。如果电商平台是一般纳税人，增值税销项税额 = 900÷(1 + 适用税率)×适用税率；如果是小规模纳税人，增值税应纳税额 = 900÷(1 + 征收率)×征收率。
  2.支付给供货平台 700 元的增值税处理这 700 元是电商平台的进货成本。如果供货平台给电商平台开具了增值税专用发票（一般纳税人情况下），电商平台可以凭此抵扣进项税额；如果供货平台是小规模纳税人开具了增值税普通发票，一般情况下不能抵扣进项税额（特殊情况除外）。


二、收入确认分析


  1.电商平台的收入确认电商平台的销售收入应按照实际收取的客户货款 900 元来确认，而不是自留的 50 元。虽然利润是 200 元（900 - 700），且又支付了 150 元给物业公司，但这并不影响销售收入按照 900 元来确认。支付给物业公司的 150 元可以作为费用在计算企业所得税时进行扣除，但与增值税的销售收入确认无关。


例如，假设电商平台是一般纳税人，适用 13%的增值税税率：


销售商品时：
贷：主营业务收入 900÷(1 + 13%) ≈ 804.42
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）900÷(1 + 13%)×13% ≈ 95.58
借：银行存款 900
购进商品支付 700 元（假设取得专票，税率 13%）：
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）700÷(1 + 13%)×13% ≈ 80.53
贷：银行存款 700
借：库存商品 700÷(1 + 13%) ≈ 619.47
支付给物业公司 150 元：
贷：银行存款 150
借：销售费用（或其他相关费用科目）150


总之，电商平台在计算增值税时应按照实际销售额 900 元来确定销项税额，在确认收入时也是按照 900 元来确认，不能按照自留的 50 元来确认收入。

花舞 追问

2024-08-05 10:51

您的解答非常的清晰明了，感谢老师的耐心回复。  作为一个提供平台的电商企业按什么税目来缴增值税呀，税率是6%嘛。  另外付给电商平台的700元， 如果对方不能提供增值税专用发票的话，是不可以作为进项抵扣的，那如果在合同中注明的呢，也是不能够按照200元差额缴纳增值税呀。     支付给物业公司的150元也是确认收入么。 如果在合同中注明的话，可以抵减，只按50元确认收入么。

花舞 追问

2024-08-05 10:53

您的解答非常的清晰明了，感谢老师的耐心回复。

  作为一个提供平台的电商企业按什么税目来缴增值税呀，税率是6%嘛。  

另外付给电商平台的700元， 如果对方不能提供增值税专用发票的话，是不可以作为进项抵扣的，那如果在合同中注明的呢，也是不能够按照200元差额缴纳增值税呀。     

支付给物业公司的150元也是确认收入么。 如果在合同中注明的话，可以抵减，只按50元确认收入么

朴老师 解答

2024-08-05 10:59

同学你好

这个可以开折扣发票

花舞 追问

2024-08-05 11:08

怎么按折扣额开具发票呀。

对啦， 像这种电商企业的话， 不承担商品的主要责任跟风险的话，应该属于代理人身份。 是不是可以按照净额900-700=200来确认收入呀

朴老师 解答

2024-08-05 11:14

意思就是比如说原价一百五，折扣一百，折扣后50
先输入一百五然后点折扣，输入折扣金额
就会出来一行负数一百

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您好，不交增值税交所得税。借银行存款贷营业外收入。
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你好 ； 这个是 修理修配的话； 是按13%的 。 如果涉及建筑业务方面的修缮服务是按9%
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