（720－200）（会计折旧与税法折旧的差异）＋（90－70）（新产品计提的跌价准备）＋（50－40）（乙材料计提的跌价准备），这几个差异难道不是余额概念吗？，2022年底可抵扣差异有余额，要求23年的可抵扣暂时性差异发生额怎么不用23年的余额减去22年的余额再调整利润？

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2024-08-03 10:57

你好，上述都是计算当期企业所得税需要计算数据

手插口袋追问

2024-08-03 11:02

我们一般都是用差异的发生额来调整利润，22年年底可抵扣暂时性差异是有累计额1200的，然后我们算出的23年的可抵扣暂时性差异是余额，要得到23年可抵扣的发生额才能调整23年的利润对不对？所以我想用（720-200）+（90-70）+（50-40）-1200来算23年的可抵扣暂时性差异对不对？

小林老师解答

2024-08-03 11:02

你好，你的计算不准确，（720-200）+（90-70）+（50-40）是发生额

手插口袋追问

2024-08-03 11:03

是不是题目给的22年的可抵扣暂时性差异的累计额1200并不是余额？

小林老师解答

2024-08-03 11:04

不是，1200是余额的概念

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