搞不懂有些情况是按直接百分之10直接抵扣，有些情况是买农产品回来深加工然后销售或者委托加工销售，在生产领用环节加计百分1的进项

小鱼儿 追问

2024-07-23 19:33

那加计百分之1怎么理解

宋生老师 解答

2024-07-23 19:34

你好！相当于是深加工，你卖出去是13%，所以给你多抵扣1%

小鱼儿 追问

2024-07-23 19:37

那百分之1怎么算

宋生老师 解答

2024-07-23 19:40

你好！对于购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，一般纳税人可以按照10%的扣除率计算进项税额进行抵扣。这项政策自2019年4月1日起实施 
某企业是一般纳税人农产品深加工企业，2023年1月从农产品经销商（一般纳税人）处购买农产品，取得了一张增值税专用发票，注明价款金额1000元、税额90元，则该张发票可抵扣的进项税额=1000×10%=100元。

小鱼儿 追问

2024-07-24 10:24

那加计扣除1%和直接抵扣10%有什么区别

宋生老师 解答

2024-07-24 10:29

你好！没有直接抵扣10%的。抵扣10%就是9%+1%形成的

小鱼儿 追问

2024-07-24 10:45

那不是直接抵扣10%的话，加计1%怎么算，就是我从客户拿到一张自产自销免税的增值税普通发票 金额100，那我算的抵扣金额是 100*0.09=9，那剩下的百分之1是怎么计算

宋生老师 解答

2024-07-24 10:47

你好，就是100*1%就可以了

小鱼儿 追问

2024-07-24 11:09

那不是跟直接抵扣10%一样的金额？

宋生老师 解答

2024-07-24 11:15

你好1最终的金额是一样的

小鱼儿 追问

2024-07-24 11:19

农产品收购发票、销售发票：按买价*扣除率计算可抵扣进项税额【其中，扣除率2019年4月1日后为9%；如果用于加工生产销售税率为13%农产品的，扣除率可以加计1%即为10%扣除。值得说明的是，购进当月按照9%扣除，在有生产销售的月份再加计1%；若当月购进当月生产销售13%税率货物，则当月可直接按加计后10%扣除】2、农产品普通发票：按买价*扣除率计算可抵扣进项税额（同上）3、小规模纳税人申请税务局代开的农产品专用发票：购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%（或10%）的扣除率计算进项税额。4、取得一般纳税人开具的农产品专用发票、海关进口增值税专用缴款书：按发票注明的税额扣除。
5、生产不同税率产品为未分别核算的不享受加计扣除优惠政策。
6、另：在流通环节（批发、零售）取得的适用免征政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋普通发票不得抵扣进项。
就是这里分不清。

宋生老师 解答

2024-07-24 11:22

你好，你具体是哪个分不清？

宋生老师 解答

2024-07-24 11:22

你好！或者哪2句分不清

小鱼儿 追问

2024-07-24 11:30

如果用于加工生产销售税率为13%农产品的，扣除率可以加计1%即为10%扣除。值得说明的是，购进当月按照9%扣除，在有生产销售的月份再加计1%；若当月购进当月生产销售13%税率货物，则当月可直接按加计后10%扣除】，就是这一句

小鱼儿 追问

2024-07-24 11:31

就是直接按10%抵扣和在有生产销售的月份再加计1%

宋生老师 解答

2024-07-24 11:38

你好！她的意思是，要用于生产才能加计扣除

哪个月有生产，哪个月扣除。如果当月生产，当月扣除

小鱼儿 追问

2024-07-24 11:47

但上面不是说可以直接按10%抵扣，为什么还要分生产 月份

宋生老师 解答

2024-07-24 11:50

你好！可以扣除，但是是要用于生产才行

小鱼儿 追问

2024-07-24 14:30

那我如果生产了，那直接抵扣10%不就行了？为什么还要另外算1%？

宋生老师 解答

2024-07-24 14:33

你好！最终的结果是一样的