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送心意

郭老师

职称： 初级会计师

2024-07-23 09:41

你好，它和内销是一样的。借原材料
应交税费，应交增值税，进项
贷，银行
生产领用，借生产成本，
贷原材料，应付职工薪酬、制造费用等。
借库存商品，贷生产成本，
借银行存款，贷主营业务收入，
借主营业务成本，贷库存商品，
借其他应收款，贷应交税费、出口退税，
借银行存款，贷其他应收款。

小鱼儿 追问

2024-07-23 09:45

这个我知道的，我的意思是出口退税的那部分，申报的时候怎么做账

郭老师 解答

2024-07-23 09:46

借银行存款，贷主营业务收入，
借主营业务成本，贷库存商品，
借其他应收款，贷应交税费、出口退税，
借银行存款，贷其他应收款

小鱼儿 追问

2024-07-23 09:47

进项税转出口退税 得先进项转出是吧

郭老师 解答

2024-07-23 09:48

允许抵扣的，不需要进项转出。进项转出一般是用在比如你这批货物出口了，对应的进项不退税，但是可以免税这种情况下进项转出。

小鱼儿 追问

2024-07-23 09:54

允许抵扣的，不需要进项转出。进项转出一般是用在比如你这批货物出口了，对应的进项不退税，但是可以免税这种情况下进项转出。这种情况下的分录麻烦给我指点一下

小鱼儿 追问

2024-07-23 09:55

那我出口的这批货物不是免税 ，是退税的 这种情况怎么做

郭老师 解答

2024-07-23 09:56

借原材料
应交税费，应交增值税，进项
贷，银行
生产领用，借生产成本，
贷原材料，应付职工薪酬、制造费用等。

借生产成本
贷应交税费，应交增值税进项转出
借库存商品
贷生产成本，
借银行存款，贷主营业务收入，
借主营业务成本，贷库存商品

小鱼儿 追问

2024-07-23 10:00

可以直接说退税部分可以吗？其他的我都知道  就是对退税 和免税有点歧义，谢谢

郭老师 解答

2024-07-23 10:01

退税的第一个回复不就是吗？退税的可以抵扣进项呀，他不需要转出。现在所有的企业都不需要转出，人家商贸的他也不需要进项转出。

小鱼儿 追问

2024-07-23 10:10

借进项 贷出口退是吗

郭老师 解答

2024-07-23 10:11

你好，结转的收入是进项税额和出口退税分别结转到转出未交增值税里面去。

郭老师 解答

2024-07-23 10:11

借应交税费应交增值税转出未交增值税，
贷应交税费应交增值税进项。

小鱼儿 追问

2024-07-23 10:20

进项转到未交  ，未交再转到出口退是吧

郭老师 解答

2024-07-23 10:24

进项和出口退税分别结转到转出，未交增值税。

我只不过是没有给你写出口退税的结转

小鱼儿 追问

2024-07-23 11:08

那能写个完整的我这边看看是不是一样吗？谢谢

郭老师 解答

2024-07-23 11:09

借应交税费应交增值税转出未交增值税，
贷应交税费应交增值税。进项
借应交税费应交增值税出口退税，贷应交税费应交增值税转出未交增值税。

小鱼儿 追问

2024-07-23 13:43

好的 最后再计提出口退税 借其他应收-出口退 贷应交出口退，收到款就是借银行贷 其他应收 是吧

郭老师 解答

2024-07-23 13:44

你好，现做，借其他应收款
贷应交税费出口退税，

再做我上面的结转。

小鱼儿 追问

2024-07-23 13:57

那有内销的这部分得怎么做 有两种情况 出口退税金额大于销项税 这样的要怎么处理

郭老师 解答

2024-07-23 13:59

借银行存款、
贷主营业务收入
应交税费、应交增值税销项
借应交税费应交增值税，销项
贷应交税费应交增值税，转出未交增值税，

借应交税费应交增值税，转出未交增值税
贷应交税费未交增值税

小鱼儿 追问

2024-07-23 14:06

像这种 销项就不用交税了是不是，还是得怎么操作 能描述一下吗

郭老师 解答

2024-07-23 14:09

你好，你是出口抵减了内销吗？如果是的话，借应交税费，未交增值税，
贷应交税费出口抵减内销，那就不能退钱了。

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主要是利用税法优惠政策，提前筹划做好节税安排。这个是一个系统的全盘的考虑，几句话是解释不清楚的。
2020-05-08 12:57:24
这个是可以的，这可以
2020-07-08 12:00:44
1. 退税计算依据不同 外贸企业： 外贸企业退税主要依据是购进货物的增值税专用发票注明的金额（不含税）和对应的退税率来计算退税金额。其计算公式通常为：应退税额 = 增值税专用发票上的购进金额 × 出口货物退税率。例如，外贸企业购进一批货物，增值税专用发票注明的不含税金额为 100 万元，该货物对应的出口退税率为 13%，那么应退税额就是 100×13% = 13 万元。 生产企业： 生产企业采用 “免、抵、退” 税办法。“免” 是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵” 是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退” 是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。计算相对复杂，要先计算当期不得免征和抵扣税额、当期应纳税额、当期免抵退税额等多个步骤来确定最终的应退税额。 2. 退税申报资料不同 外贸企业： 一般需要提供出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）、出口发票等资料进行退税申报。重点在于采购环节的发票与出口货物的对应匹配情况，以证明货物购进及出口的真实性。 生产企业： 除了出口货物报关单、出口发票等常规资料外，还需要提供与生产相关的资料，比如生产设备清单、原材料采购明细、水电费等能证明生产过程投入情况的资料，因为要核算出口货物所耗用的进项税额等用于 “免、抵、退” 计算，所以资料要求更侧重于生产环节的佐证。 3. 适用范围不同 外贸企业： 适用于自身不从事生产加工，主要从事货物的采购然后出口销售的企业，它们扮演的是贸易流通角色，将国内生产的货物采购后销售到国外市场。 生产企业： 适用于有实际生产加工能力，出口的是自己生产制造的产品的企业，强调货物是经过自身生产环节产出后再出口的情况。 分录的话之前总结的你看看 账务处理如下： 　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 　　 贷：银行存款/应付账款等。 　　2、出口货物 　　借：银行存款/应收账款等 　　 贷：主营业务收入 　　结转成本 　　借：主营业务成本 　 　贷：库存商品。 　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　 　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　 　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 　　4、收到出口退税款 　　借：银行存款 　　 贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
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你好，现在都是在电子口岸了
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2024-04-01 09:33:05
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