上个问题依然想多问个老师，取得甲和乙供应商开出的专票，2023年入帐时入错了，把这两张发票都统一入在了甲公司的往来，库存当年已结转了成本，进项税额也已经抵扣了，2024年又把当时乙公司的这张发票重新入了一次账，又重复了库存并结转成本，又多抵扣了进项税额，其实是2026年4月发现，但是2025年汇算清缴没做，可以改2025年的账，怎么处理呢，说明详细并带分录，谢谢

朴老师 解答

2026-04-19 21:29

假设重复入账时你做的是：
借：库存商品
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款—乙公司
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
现在全额冲回（2026年做账）
1. 冲回重复入库
借：应付账款—乙公司（红字）
借：库存商品（红字）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
2. 冲回重复结转的成本
借：以前年度损益调整（红字）
贷：库存商品（红字）
二、更正2023年往来串户（甲/乙挂错）
2023本该：
借：库存商品
借：进项税
贷：应付账款—乙
你做成：
贷：应付账款—甲
做往来重分类
借：应付账款—甲公司
贷：应付账款—乙公司
三、结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
税务处理
1. 进项多抵部分：做进项税额转出，在2026年对应所属期申报表填列
2. 多转成本：属于2024年多扣成本，在2025年度汇算清缴时直接调增应纳税所得额
3. 往来只调账，不影响税

倔强的花草 追问

2026-04-19 22:53

谢谢老师，这次很详细，我确认下，由于冲红库存负数，所以先借：库存商品，贷：未分配利润，然后冲红2024年重复的分录，借：应付账款，贷：进项税额转出，贷：库存商品，冲回重复结转的成本，借：未分配利润红字，贷：库存商品红字，然后更正2023年分录，借：应付账款甲，贷：应付账款乙，在2026年5月报税时做进项税额转出，2025年汇算清缴调增利润，是这样吧，我还有问题，这样库存借方有余额怎么处理

朴老师 解答

2026-04-19 22:54

这个不是你的库存余额吗

倔强的花草 追问

2026-04-19 23:13

但好像这个库存也是重复入账多出来的，不实际

朴老师 解答

2026-04-20 06:11

这个你得确认未开票收入然后结转成本

倔强的花草 追问

2026-04-20 08:41

意思是这个没法在更正哪步时调平，这样好像不太符合实际，做错了就得多花进项税来抵扣

朴老师 解答

2026-04-20 08:46

对的

这个没法直接调平

倔强的花草 追问

2026-04-20 09:39

老师，第一个分录借：库存商品，贷：未分配利润了，不是等于先冲回成本吗？为什么后面还要做冲红重复入帐的成本呢

朴老师 解答

2026-04-20 09:42

那个是借方红字红冲的

倔强的花草 追问

2026-04-20 11:02

明白了，这个冲红重复的成本，是用主营业务成本还是未分配利润呢

朴老师 解答

2026-04-20 11:06

跨年涉及损益就用未分配利润