老师您好，工厂购买的紫薯有一部分因为天气热了腐烂了。如何写分录，汇算需要调增吗？

蓝小天老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,高级会计师,税务师,经济师,审计师

2024-07-09 11:53

购买的紫薯因天气热腐烂，会计分录如下：
借：待处理财产损溢
贷：原材料

查明原因后，根据具体情况进行处理。如果是管理不善造成的，会计分录为：
借：管理费用
贷：待处理财产损溢

如果是自然灾害等不可抗力造成的，会计分录为：
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢

在企业所得税汇算清缴时，如果是管理不善造成的损失，需要进行纳税调增；如果是自然灾害等不可抗力造成的损失，不需要进行纳税调增。

香香追问

2024-07-09 11:58

老师还用放在待处理吗？直接处理可以吗？

蓝小天老师解答

2024-07-09 11:59

你好，要过一遍待处理才可以

香香追问

2024-07-09 13:22

小微企业也要过渡一下吗？

蓝小天老师解答

2024-07-09 14:36

是的，也需要过度一下，

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