老师您好我们购买原料，腐烂了，如何写分录？进项税额怎么计算进项税转出。当时原料包括运费。

Lili 追问

2026-03-18 16:18

老师这个是农产品，运费当时是普通发票。

家权老师 解答

2026-03-18 16:21

那么直接按农产品的发票*9%

Lili 追问

2026-03-18 16:25

老师那比如我们进了33000kg，腐烂了5500kg这个怎么计算，还用占比计算税额吗？我是不是直接用5500*单价就可以了。

家权老师 解答

2026-03-18 16:26

直接使用5500*单价*9%计算进项转出

Lili 追问

2026-03-18 16:29

老师是这样的当时我们进农产品时发票上显示自产自销，税额是免费的。老师您能帮我算一下具体金额分录吗单价是2.68

家权老师 解答

2026-03-18 16:34

就是使用5500*单价*9%计算进项转出，没有其他算法

Lili 追问

2026-03-18 16:41

老师您能我写一下分录吗

家权老师 解答

2026-03-18 16:43

借：营业外支出
贷：原材料
进项转出

Lili 追问

2026-03-18 16:52

老师比如我5500*2.68这个单价是不含税的，我列出的金额应该怎么列，借营业外支出16066.60贷原材料14740进项税1326.60，这样写金额 吗？还是14740要包含进项税呢

家权老师 解答

2026-03-18 16:59

农产品本身的单价就是发票的单价，你那个2.68是什么情况？扣除9%以后的单价？

Lili 追问

2026-03-19 09:11

比如我进了原料是9万，发票金额也是9万，我做账的时候要把9万的税额分出来啊，2.68是原料+运费的价格不包括税

家权老师 解答

2026-03-19 09:19

直接以90000/进货数量*报废数量*9%计算进项转出

Lili 追问

2026-03-19 09:21

你这90000发金额是9万免税金额不是能计算出来吗税额90000*9%=这不是税额吗？9万-税额=不是最终成本吗？

家权老师 解答

2026-03-19 09:26

直接根据原来的进货单价计算增值税，为啥要考虑最终成本呢？

就是我写的那个公式：进货发票的单价*报废数量*9%，就是计算进项转出，就这么简单直接

Lili 追问

2026-03-19 09:29

老师我这个原料当时入库的时候把运费也一起加在原料里了，那我转出的时候不用考滤这个运费直接看当时的发票吗？

家权老师 解答

2026-03-19 09:30

那个运费你没有抵扣进项，现在只考虑买价的进项转出

Lili 追问

2026-03-19 09:35

好的，辛苦老师了，我明白了。老师那当出我进来的时候做分录，借原料81900进项8100贷90000这样写分录对吗？

家权老师 解答

2026-03-19 09:39

直接把报废部分数量抵扣的进项转出就行